Người nộp thuế được khai thuế GTGT, TNCN theo quý nếu thuộc 01 trong 02 trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:
1- Doanh nghiệp đang hoạt động: Có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
Trong đó:
– Doanh thu được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch [đủ 12 tháng];
– Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu sẽ bao gồm tổng doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
2- Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý
Theo đó, Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề [đủ 12 tháng] để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
Lưu ý: Việc khai thuế theo quý được xác định 01 lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
1.2. Kê khai thuế GTGT, TNCN theo tháng
Theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT, thuế TNCN là loại thuế được kê khai theo tháng nếu không thuộc đối tượng được kê khai theo quý nêu trên.
Tức là, nếu không phải doanh nghiệp mới thành lập hoặc đang hoạt động nhưng có doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên 50 tỷ đồng thì phải khai thuế GTGT, TNCN theo tháng.
2. Chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý
Doanh nghiệp đang kê khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý thì thực hiện thủ tục chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý như sau:
Bước 1: Chuẩn bị Văn bản đề nghị thay đổi kỳ thuế từ tháng sang quý theo mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp/qua bưu điện/online gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.
Trường hợp sau ngày 31/01 của năm đủ điều kiện khai thuế theo quý mà không nộp hồ sơ thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý thì phải tiếp tục kê khai theo tháng.
Trường hợp thực hiện chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý online thì thực hiện như sau:
Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp [MST-QL] -> Khai thuế -> Đăng ký tờ khai -> Click Tra cứu -> Chọn Tờ khai thuế GTGT [kê khai theo quý] -> Chọn Đăng ký ngừng tờ khai -> Sau đó đăng ký tờ khai và kê khai theo tháng.
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và giải quyết theo quy định
3. Chuyển đổi kỳ khai thuế từ quý sang tháng
– Nếu doanh nghiệp phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì thực hiện sau:
- Chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện;
- Nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý theo mẫu số 02/XĐ-PNTT Thông tư 80/2021/TT-BTC để xác định tiền thuế GTGT, TNCN phải nộp tăng thêm, nộp thuế tăng thêm nếu có cùng tiền chậm nộp;
- Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó.
– Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
Cho em hỏi mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất hiện nay? Trường hợp nào không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Mong được phản hồi.
Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất hiện nay?
Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT được sử dụng khi có sự sai sót trong quá trình lập tờ khai thu GTGT với các lỗi như: sai ngày tháng kê khai, sai nội dung, sai kì kê khai thuế GTGT.
Anh/chị có thể tham khảo mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp sau đây:
CÔNG TY ........... -
Số : ......./.........
CỘNG HÒA – XÃ HỘI – CHỦ NGHĨA -VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----
........,ngày.......tháng.....năm......
CÔNG VĂN [V/v: Thông báo về việc hủy tờ khai thuế GTGT tháng....]
Kính gửi: CHI CỤC THUẾ QUẬN…....................
Tên doanh nghiệp: ....................................................................................................................
Trụ sở chính: ……………….......................................................................................................
Mã số thuế:................................................................................................................................
Người đại diện theo pháp luật:..................................................................................................
Theo quy định …………………………………………………..................................................
Công ty ............................... thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý nhưng do nhầm lẫn kế toán đã lỡ nộp tờ khai thuế GTGT tháng .................... Vì vậy bằng công văn này, Công ty .......................................... kính mong Chi Cục Thuế Quận ………. hủy tờ khai thuế GTGT tháng ................................ đi để Công ty chúng tôi khai thuế theo quý đúng theo hướng dẫn của các văn bản trên.
Chúng tôi xin chân thành cảm ơn !
Trân trọng kính báo!
Nơi nhận: - Như trên: - Lưu:...
Đại diện theo pháp luật
05 trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT?
Tại khoản 3 Điều 2 Nghị định 209/2013/NĐ-CP có quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT bao gồm:
[1] Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
[2] Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, bao gồm các trường hợp:
+ Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị [bao gồm cả vật tư, phụ tùng thay thế]; quảng cáo, tiếp thị; xúc tiến đầu tư và thương mại; môi giới bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; đào tạo;
+ Chia cước dịch vụ bưu chính, viễn thông quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam.
[3] Tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán tài sản.
[4] Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã.
[5] Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.
Mẫu Công văn xin hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp mới nhất hiện nay? [Hình từ Internet]
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?
Tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
......
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
- Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
- Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.
Việc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu dưới hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán không dùng tiền mặt.
Khi nào cần nộp tờ khai thuế GTGT?
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT Cụ thể: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau.
Khi nào nộp tờ khai thuế TNCN theo quy?
Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN tháng/quý: a] Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng; b] Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Khi nào doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng?
Thời hạn nộp báo cáo, tờ khai thuế giá trị gia tăng [GTGT] & thuế thu nhập cá nhân [TNCN] sẽ phụ thuộc vào việc doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng hay theo quý. Thời hạn nộp theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau; Thời hạn nộp theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
Khi nào phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN?
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNDN là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm. Tóm lại, thời hạn quyết toán thuế TNDN 2024 là ngày 31/03/2024.