Tờ khai giảm trừ gia cảnh 2023

1. Trường hợp cá nhân có uỷ quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc thì nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan chi trả thu nhập.

Hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc gồm:

– Văn bản ủy quyền;

+ Giấy tờ của người phụ thuộc [bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên; bản sao Giấy khai sinh hoặc bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi; bản sao Hộ chiếu đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài].

2. Trường hợp cá nhân không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc, nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế. Hồ sơ đăng ký thuế gồm:

– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;

– Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên; bản sao Giấy khai sinh hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

3. Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thoả thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

Khi thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân, thủ tục kê khai người phụ thuộc là điều quan trọng mà mỗi cá nhân cần lưu ý để đảm bảo quyền lợi cho chính bản thân cũng như pháp luật của nhà nước. Ngày nay, với nhịp sống hiện đại và phát triển, nhà nước đã hỗ trợ đăng ký, kê khai thông qua thuế điện tử thay vì hình thức đăng ký truyền thống như trước đây. Sau đây, Luật ACC sẽ hướng dẫn cách kê khai người phụ thuộc trên thuế điện tử để quý bạn đọc cùng hiểu rõ.

1. Người phụ thuộc là gì?

Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm nuôi dưỡng. Cụ thể, theo điểm d khoản 1 Điều 9 Nghị định 111/2013/TT-BTC có quy định, người phụ thuộc bao gồm:

• Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:
  • Con dưới 18 tuổi [tính đủ theo tháng].
  • Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
  • Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông [tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12] không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
• Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.
• Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ [hoặc cha chồng, mẹ chồng]; cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.
• Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng bao gồm:
  • Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
  • Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
  • Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
  • Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

2. Điều kiện đăng ký
2.1. Đối với người nộp thuế

• Đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cá nhân.
• Nếu chưa có mã số thuế cá nhân thì người lao động phải tiến hành đăng ký mã số thuế cho bản thân.

2.2. Đối với người phụ thuộc

• Con từ 18 tuổi trở lên: Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông [tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12]: Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
• Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ [hoặc cha chồng, mẹ chồng]; cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp: Bị khuyết tật, không có khả năng lao động; Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng; Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
• Anh ruột, chị ruột, em ruột: Phải là những người không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng

• Đăng ký tại trang //thuedientu.gdt.gov.vn;
• Cá nhân có thể ủy quyền cho doanh nghiệp đăng ký thay mã số thuế của người phụ thuộc;
• Cá nhân phải nộp văn bản ủy quyền đăng ký người phụ thuộc và các giấy tờ của người phụ thuộc, bao gồm: bản sao CMND/CCCD hoặc giấy khai sinh đối với người phụ thuộc hoặc bản sao hộ chiếu đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài;
• Doanh nghiệp thực hiện đăng ký người phụ thuộc online trên trang thuế điện tử có thể làm theo 2 cách: 
  • Cách 1: Soạn hồ sơ đăng ký trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế [HTKK] và nộp lên trang thuế điện tử;
  • Cách 2: Soạn và nộp hồ sơ trực tuyến trên trang thuế điện tử.

3.1. Soạn hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trên HTKK và nộp lên trang thuế điện tử

Bước 1 – Doanh nghiệp soạn hồ sơ trên phần mềm HTKK

Nếu trước năm 2022, soạn hồ sơ theo thứ tự như sau:

• Vào mục thuế “Thu nhập cá nhân”, chọn mục “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”, sau đó chọn năm rồi bấm “Đồng ý”;

• Tiếp theo, điền đầy đủ thông tin vào bảng hiện ra như hình dưới đây:

• Nếu người phụ thuộc chưa có mã số thuế thì điền vào “Mục I. Đăng ký cấp mã số thuế cho người phụ thuộc”, cụ thể điền thông tin vào các mục như sau: 
  • [1] Họ tên người nộp thuế;
  • [2] MST của người nộp thuế;
  • [3] Họ tên người phụ thuộc;
  • [4] Ngày sinh người phụ thuộc;
  • [5] MST người phụ thuộc chưa có nên không cần điền;
  • [6] Quốc tịch người phụ thuộc;
  • [8] Quan hệ với người nộp thuế như: ba, mẹ, con…;
• Nếu người phụ thuộc có CMND/CCCD/hộ chiếu thì điền vào mục [7], nếu dưới 14 tuổi chỉ có giấy khai sinh thì điền thông tin trên giấy khai sinh vào mục [9] đến [14] trên bảng;
• Về thời gian tính giảm trừ, điền từ tháng giảm trừ đến tháng hết giảm trừ. Trường hợp chưa xác định được giảm trừ đến khi nào thì để trống chỗ “đến tháng’’; 
• Nếu người phụ thuộc đã có mã số thuế cần thay đổi thông tin hoặc tăng giảm người phụ thuộc cho người nộp thuế thì điền vào “Mục II”, cụ thể:
  • [15] Họ tên người nộp thuế;
  • [16] Mã số thuế của người nộp thuế;
  • [17] Họ tên người phụ thuộc;
  • [19] MST của người phụ thuộc;
  • [22] Quan hệ với người nộp thuế; 
• Sau đó điền thời gian tính giảm trừ từ tháng đến tháng, các mục còn lại không cần điền;
• Sau khi điền xong thông tin, bấm vào nút “Ghi” để ghi lại và kết xuất ra XML để nộp trên trang thuế điện tử.

Trường hợp từ năm 2022 trở đi thì trình tự soạn hồ sơ sẽ như sau:

• Vào mục thuế “Thu nhập cá nhân”, chọn tờ khai 20-ĐK-TH-TCT, rồi chọn ngày, sau đó bấm vào “Đồng ý”;

• Tiếp đến, điền thông tin vào bảng hiện ra như hình dưới đây;

• Tích chọn “Đăng ký thuế”, sau đó điền vào mục I hoặc mục II, cụ thể: 
  • Mục I: Dành cho người phụ thuộc đăng ký thuế bằng CMND/CCCD/hộ chiếu:

Điền thông tin người phụ thuộc vào mục [2] đến mục [14];

Mục [15] điền quan hệ với người lao động [ba, mẹ, anh, chị];

Mục [19] và mục [20] điền tên của người lao động và mã số thuế cá nhân của người lao động.

 o  Mục II: Dành cho người phụ thuộc chưa có CMND/CCCD/hộ chiếu:

Điền thông tin trên giấy khai sinh của người phụ thuộc vào mục [22] đến mục [31];

Mục [32] điền quan hệ với người lao động;

Mục [33] và [34] điền thông tin của người lao động giống với mục [19] và [20].

• Đối với trường hợp đã có mã số thuế người phụ thuộc, tích chọn vào ô ‘’Thay đổi thông tin đăng ký thuế’’ thay vì chọn “Đăng ký thuế”. Khi đó, sẽ điền thêm MST của người phụ thuộc đã được cấp và các thông tin của người phụ thuộc [thông tin sau khi thay đổi];
• Sau khi điền xong, chọn mục “Ghi” sau đó kết xuất để nộp trên trang thuế điện tử.

Bước 2 – Doanh nghiệp nộp hồ sơ trên trang thuế điện tử

• Đăng nhập vào trang thuế điện tử theo thông tin đăng nhập của từng doanh nghiệp;

• Sau đó chọn “Khai thuế”, rồi chọn “Nộp tờ khai XML”, nhấp vào “Chọn tệp tờ khai”, chọn tệp tờ khai đã kết xuất ra ở bước 1, rồi chọn “Ký điện tử” và “Nộp tờ khai”;

• Sau khi nộp xong, nên tra cứu kết quả đăng ký người phụ thuộc theo các bước như sau: 
  • Vào “Khai thuế”, rồi chọn “Tra cứu tờ khai”;
  • Sau đó, chọn tờ khai “02TH – Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”;
  • Nhập ngày nộp từ ngày bao nhiêu đến ngày bao nhiêu, sau đó bấm “Tra cứu”.

3.2. Soạn và nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trực tuyến trên trang thuế điện tử

Bước 1 – Đăng nhập vào trang thuế điện tử

• Vào “Đăng ký thuế”, rồi chọn “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”, chọn “Hồ sơ đăng ký thuế” là mẫu 20-ĐK-TH-TCT_TT105;

• Sau đó, điền thông tin trực tiếp trên mẫu 20-ĐK-TH-TCT. Cách điền vào bảng này tương tự cách điền vào mẫu 20-ĐK-TCT đã hướng dẫn ở trên.

Bước 2 – Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc 

Sau khi điền xong thông tin, bấm vào “Hoàn thành kê khai” nộp hồ sơ đăng ký thuế để nộp tờ khai.

Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu và phân tích của chúng tôi về hướng dẫn cách kê khai người phụ thuộc trên thuế điện tử, cũng như các vấn đề pháp lý phát sinh có liên quan. Hi vọng có thể giải đáp giúp cho bạn đọc những thông tin cơ bản cần thiết, góp phần giúp quá trình thực hiện thủ tục trên thực tế diễn ra thuận lợi hơn. Trong quá trình tìm hiểu, nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc hay quan tâm, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau:

• Website: accgroup.vn