Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán [quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính].
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế [Điều 16];
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử [Khoản 4 Điều 42];
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt [Điều 87]…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022 đối với cá nhân tự quyết toán thuế là ngày 30/4/2023. Tuy nhiên, năm 2023 thì chuỗi ngày nghỉ lễ Giỗ Tổ Hùng Vương, 30/4 và 01/05 sẽ diễn ra liên tiếp trong 03 ngày từ ngày 29/4 đến 01/5/2023, trong đó ngày 29/4 và 30/4 rơi vào thứ 7 và Chủ nhật.
Do đó, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ được dời sang ngày làm việc đầu tiên sau thời gian nghỉ lễ.
Cụ thể, theo hướng dẫn tại Mục V thì thời hạn nộp hồ sơ Quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế năm 2022 đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế là ngày 04/5/2023.
Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online mới nhất năm 2023? Dời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN? [Hình từ Internet]
Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế năm 2022 đối với cá nhân tự quyết toán thuế gồm những gì?
Căn cứ tại điểm b tiết 9.2 và điểm b tiết 9.9 Khoản 9 Phụ lục I ban hành kèm theo quy định về hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN:
Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II .
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II .
- Bản sao [bản chụp từ bản chính] các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài [nếu có]. Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử [bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế].
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế [ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào] do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học [nếu có].
- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc [nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc].
Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online như thế nào?
Bước 1: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế tại địa chỉ //canhan.gdt.gov.vn/
Trường hợp người nộp thuế chưa có tài khoản đăng nhập thì cần phải đăng ký tài khoản để đăng nhập vào hệ thống.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống:
Chọn mục "Đăng nhập" và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng [2] gồm "Mã số thuế và "Mã kiểm tra". Sau đó bạn nhấn chọn "tiếp tục"
Tiếp tục nhập đầy đủ thông tin cá nhân theo các trường thông tin tương ứng gồm:
- Mã số thuế
- Ngày cấp mã số thuế
- Cơ quan thuế tỉnh/Thành phố
- Cơ quan quản lý thuế
Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn vào ô "đăng nhập" để tiếp tục.
Bước 3: Kê khai thông tin quyết toán thuế
Sau khi đăng nhập, chọn “Quyết toán thuế” –> Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”:
Sau đó điền đầy đủ vào các trường thông tin theo yêu cầu.
Lưu ý [*] là trường thông tin bắt buộc phải điền.
- Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
- Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
- Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.
- Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.
- Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai Chọn 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN
Lúc này hệ thống cho bạn chọn cơ quan thuế quyết toán, và có 03 trường hợp như sau:
Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài [không khấu trừ tại nguồn]. Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc
Người nộp thuế tích vào ô 1 hoặc ô 2:
[ô 1] Chọn nếu người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào các ô tùy theo từng trường hợp của mỗi người
- Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Chọn ô này sau đó nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
- Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Chọn ô này rồi tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú [tạm trú hoặc thường trú].
[ô 2] Chọn nếu người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc, Sau đó khai thông tin vào các ô tùy theo từng trường hợp của mỗi người
- Tại thời điểm quyết toán vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Tích vào ô này rồi nhập thông tin MST của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.
- Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Tích vào đây rồi lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú [tạm trú hoặc thường trú].
- Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào [tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá nguồn]. Tích vào đây rồi lựa chọn CQT quản lý tại nơi cư trú [tạm trú hoặc thường trú].
- Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký [có thể sửa].
Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN. Sau đó, tùy theo trường hợp của người nộp thuế mà tích chọn phù hợp.
- Loại tờ khai: Bạn chọn "Tờ khai chính thức"
- Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”.
Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Người kê khai thực hiện việc khai các thông tin cá nhân trên tờ khai thuế theo mẫu có sẵn
Trong đó từ [01] đến [06] là thông tin được hệ thống tự động nhập.
Sau khi điền xong thì Chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 5: Xuất XML
Để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về -> chọn "kết xuất XML"
- Cá nhân có thể thực hiện các chức năng sau tại màn hình hoàn thành kê khai:
+ Nhấn nút để lưu lại dữ liệu đã nhập trước khi hoàn thành kê khai
+ Nhấn nút để xóa toàn bộ dữ liệu đã nhập trước đó
Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai”
Chọn “Nộp tờ khai”
Sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”. Hệ thống hiển thị màn hình nhập mã xác thực OTP
Đồng thời hệ thống gửi tin nhắn mã OTP vào số điện thoại đã đăng ký. Người nộp thuế nhập đúng mã OTP này.
Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công và hiển thị trên màn hình đồng thời gửi thông báo về cho người nộp thuế qua email.
Bước 7: In tờ khai.
Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.
Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.
Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa
Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in [có chữ ký] đến nộp tại Bộ phận một cửa của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất.
Nguyễn Trần Hoàng Quyên
- Đây là nội dung tóm tắt, thông báo văn bản mới dành cho khách hàng của Law Net Nếu quý khách còn vướng mắc vui lòng gửi về Email:info@lawnet.vn
- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- Bài viết có thể được sưu tầm từ nhiều nguồn khác nhau;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail banquyen@lawnet.vn;
Khi nào làm tờ khai quyết toán thuế TNCN?
Từ quy định trên thì đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Có thể hiểu thời gian chậm nhất để cá nhân tự quyết toán thuế TNCN nộp hồ sơ khai thuế là ngày 30/4.
Khi nào quyết toán thuế TNCN 2024?
Theo lịch vạn niên 2024, ngày 31/3/2024 rơi vào ngày Chủ nhật. Do đó, thời hạn khai hồ sơ quyết toán thuế với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập của năm 2023 là chậm nhất vào ngày 01/4/2024.
Bao giờ phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Khi nào nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN?
➨ Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ: Kỳ kế toán năm của doanh nghiệp từ ngày 01/01/2021 đến ngày 31/12/2021 thì hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2021 là ngày 31/03/2021.