Hạn nộp mẫu 05/kk-tncn
Tham khảo: Tại bài này Anpha sẽ hướng dẫn kê khai thuế TNCN trên HTKK, nhưng trước khi lập tờ khai thuế TNCN, bạn cần xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý. Show I. Xác định nộp tờ khai thuế TNCN theo quý hay theo tháng
II. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN theo quý & tháng trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK)1. Tờ khai chính thức
➤ Các bước kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công trên HTKK như sau:
2. Tờ khai bổ sung thuế TNCNVào HTKK, chọn “Tờ khai bổ sung và Kê khai lại số đúng”, cách kê khai như tờ khai chính thức: III. Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế TNCN1. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý và theo thángTheo Điều 44, Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019:
Ví dụ: Báo cáo tháng 1/2021: hạn nộp tờ khai tháng là 20/02/2021.
Ví dụ: Báo cáo quý 2/2021: hạn nộp tờ khai quý là 31/07/2021. 2. Thời hạn nộp thuế TNCN
Ví dụ: Quý 2/2021 hạn nộp thuế là 31/07/2021.
Lưu ý: >> Khi khai bổ sung lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì đồng thời phải lập tờ khai bổ sung 05/KK-TNCN của tháng và quý có sai sót (căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Công văn 5189); >> Tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công mới thuộc diện phải khai thuế thu nhập cá nhân. Tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không phải khai thuế thu nhập cá nhân của tháng/quý đó (căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Công văn 2393). IV. Một số câu hỏi thường gặp về kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền côngCâu 1: Công ty tôi thuộc diện kê khai tờ khai thu nhập cá nhân theo quý, trả lương vào ngày mùng 5 hàng tháng, lương tháng 3 công ty tôi sẽ thanh toán vào ngày 05/04. Vậy cho tôi hỏi lương tháng 3 công ty tôi sẽ kê khai vào quý 1 hay quý 2?
Câu 2: Ngày 25/04/2021, công ty chúng tôi nộp tờ khai thuế TNCN 05/KK quý 03/2021. Ngày 30/04/2021, chúng tôi phát hiện chỉ tiêu 32 tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ đã kê khai thấp hơn số thực tế phát sinh đã khấu trừ. Vậy công ty chúng tôi nộp lại tờ khai điều chỉnh đúng được không? Công ty chúng tôi có bị phạt khi nộp lại tờ khai?
|