Năm 2022 sắp kết thúc và cuối năm sẽ đến trước khi chúng ta biết điều đó. Có một số thay đổi về luật thuế bất động sản sắp diễn ra vào năm 2023 mà chúng tôi muốn chia sẻ với bạn. Vào năm 2022, số tiền miễn thuế quà tặng, bất động sản và thuế GST trọn đời của liên bang là $12.060.000 mỗi người. Dưới đây là một số điều cần xem xét liên quan đến thuế bất động sản liên bang cho năm 2023 và hơn thế nữa.
- Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, số tiền miễn thuế GST, quà tặng trọn đời của liên bang sẽ tăng lên 12.920.000 đô la mỗi người hoặc 25.840.000 đô la cho một cặp vợ chồng. Đây là mức tăng đáng kể so với năm 2022 và nó mang lại cơ hội lập kế hoạch bổ sung để chuyển nhượng và bảo vệ tài sản khỏi các khoản thuế bất động sản có thể xảy ra trong tương lai.
- Tỷ lệ loại trừ thuế quà tặng hàng năm được thiết lập để tăng lên $17.000 mỗi người nhận vào năm 2023. Điều này có nghĩa là một cá nhân có thể tặng tới 17.000 đô la [34.000 đô la cho một cặp vợ chồng] cho bất kỳ người nào mà không phải chịu thuế quà tặng hoặc phải nộp tờ khai thuế quà tặng [Mẫu IRS 709].
- Ngoài quà tặng, có thể có tùy chọn thanh toán số tiền không giới hạn cho một số học phí hoặc chi phí y tế, miễn là các khoản thanh toán đó được thực hiện trực tiếp cho trường học hoặc nhà cung cấp dịch vụ y tế.
- Một loạt các kỹ thuật lập kế hoạch có thể được sử dụng để tận dụng sự miễn trừ hiện tại trước khi giảm trong tương lai.
Số tiền miễn trừ liên bang hiện tại không được đảm bảo sẽ kéo dài. Vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, số tiền miễn thuế bất động sản cơ bản dự kiến sẽ giảm xuống còn 5.000.000 đô la [đã điều chỉnh theo lạm phát, số tiền này có thể sẽ rơi vào khoảng từ trung bình đến cao là 6.000.000 đô la]. Vì vậy, bây giờ là thời gian để hành động. Các cá nhân và gia đình nên liên hệ với nhóm Tín thác và Bất động sản của chúng tôi tại FMJ để lập kế hoạch và hoàn thiện bất kỳ khoản tặng quà nào vào năm 2022 theo số tiền miễn trừ hiện tại và xác định xem có nên xem xét việc tặng quà bổ sung vào năm 2023 hay không.
Cần một lý do khác để đánh giá các lựa chọn và quà tặng ngay bây giờ? . Số tiền miễn thuế bất động sản ở Minnesota đã không thay đổi kể từ năm 2020 và bản thân tỷ lệ này nằm trong khoảng từ 13 đến 16 phần trăm. Vì vậy, đây là một cân nhắc quan trọng khác trong kế hoạch bất động sản của bạn
Số tiền miễn thuế đối với bất động sản, quà tặng và chuyển giao thế hệ [“GST”] của Liên bang đã tăng lên 12 đô la vào năm 2023. 92 triệu mỗi cá nhân [tăng từ $12. 06 triệu vào năm 2022]
Theo đó, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, một cá nhân có thể chuyển tổng cộng $12. 92 triệu miễn thuế bất động sản, quà tặng và thuế GST của Liên bang và các cặp vợ chồng có thể chuyển tổng cộng 25 đô la. 84 triệu. Khoản miễn trừ gia tăng này có thể được áp dụng cho quà tặng trọn đời và bất kỳ khoản miễn trừ chưa sử dụng nào còn lại khi qua đời sẽ có sẵn cho tài sản của cá nhân
Nếu không có luật can thiệp, số tiền miễn trừ của Liên bang sẽ được tăng lên theo lạm phát mỗi năm cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2026, khi đó sẽ trở lại mức 5 triệu đô la, được điều chỉnh theo lạm phát. Các quy định của IRS hiện quy định rằng những cá nhân sử dụng số tiền miễn thuế Liên bang tăng lên để làm quà tặng trọn đời sẽ không bị ảnh hưởng xấu bởi việc giảm miễn thuế bất động sản Liên bang sau năm 2025 [i. e. , không “thu hồi” nếu số tiền miễn giảm trong năm chết thấp hơn số tiền miễn giảm đã sử dụng khi còn sống]. Vào năm 2022, IRS đã ban hành các quy định được đề xuất có thể thay đổi kết quả này đối với một số quà tặng trọn đời mà người tặng vẫn giữ các quyền lợi hoặc quyền hạn bị cấm
Loại trừ thuế quà tặng hàng năm có sẵn ngoài miễn thuế quà tặng Liên bang. Mỗi năm, một cá nhân có thể tặng quà với bất kỳ số lượng nào trong phạm vi loại trừ hàng năm cho số lượng người nhận không giới hạn mà không sử dụng hết bất kỳ phần nào trong khoản miễn thuế quà tặng Liên bang của cá nhân đó. Bắt đầu từ năm 2023, khoản loại trừ thuế quà tặng hàng năm là $17.000
Khi đánh giá kế hoạch bất động sản của bạn, điều quan trọng là phải xem xét những phát triển gần đây trong luật tiểu bang
Newyork
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, số tiền miễn trừ ở New York là $6. 58 triệu mỗi cá nhân [tăng từ $6. 11 triệu vào năm 2022]. Tuy nhiên, xin lưu ý rằng lợi ích của việc miễn thuế được “loại bỏ dần dần” đối với các bất động sản chịu thuế từ 100% đến 105% số tiền được miễn và được loại bỏ hoàn toàn đối với các bất động sản chịu thuế vượt quá 105% số tiền được miễn. Do thuế “vách đá” này, vào năm 2023, nếu di sản chịu thuế vượt quá $6. 909 triệu, toàn bộ bất động sản chịu thuế sẽ phải chịu thuế bất động sản New York. Không giống như luật Liên bang, New York không cho phép "chuyển đổi" miễn thuế New York giữa vợ và chồng, vì vậy điều quan trọng là phải thực hiện kế hoạch sẽ sử dụng hiệu quả các khoản miễn thuế bất động sản ở New York của cả hai vợ chồng
Không có quà tặng hoặc thuế GST riêng ở New York. Tuy nhiên, quà tặng chịu thuế được thực hiện bởi một cư dân New York trước ngày 31 tháng 12 năm 2025 và trong vòng ba năm sau khi người đó qua đời sẽ phải chịu thuế đối với tài sản của cá nhân đó
bang Connecticut
Bắt đầu từ năm 2023, miễn thuế quà tặng và bất động sản ở Connecticut sẽ bằng với miễn thuế của Liên bang [đã điều chỉnh theo lạm phát] [i. e. , $12. 92 triệu mỗi cá nhân]. Connecticut, giống như New York, không cho phép “di chuyển” miễn thuế bất động sản Connecticut giữa vợ và chồng. Không có thuế GST riêng ở Connecticut
Áo mới
New Jersey áp đặt thuế thừa kế, dựa trên mối quan hệ giữa người quá cố và người thụ hưởng. Chuyển nhượng cho vợ/chồng, con, con riêng hoặc cháu của người quá cố được miễn thuế thừa kế. Không có thuế bất động sản, thuế quà tặng hoặc thuế GST riêng ở New Jersey
Nếu bạn có thắc mắc về những thay đổi gần đây này hoặc về các vấn đề liên quan đến kế hoạch thuế và bất động sản khác, vui lòng liên hệ với Linda J. Wank tại [212] 826-5546 hoặc lwank@fkks. com, Barbara E. Shiers tại [212] 826-5526 hoặc bshiers@fkks. com hoặc Adam J. Osterweil tại [212] 785-4861 hoặc aosteweil@fkks. com, hoặc bất kỳ thành viên nào khác của Nhóm Quản lý & Quy hoạch Bất động sản Frankfurt Kurnit.
Cảnh báo luật quy hoạch bất động sản khác
New York gia hạn công chứng từ xa và thực thi tài liệu đến ngày 29 tháng 1 năm 2021
Theo Sắc lệnh 202. 87 ban hành ngày 30 tháng 12 năm 2020, các thủ tục thực hiện tài liệu và công chứng từ xa của New York được gia hạn đến ngày 29 tháng 1 năm 2021. Đọc thêm
New York thực hiện những thay đổi đáng kể đối với luật ủy quyền
Vào ngày 15 tháng 12 năm 2020, Thống đốc Cuomo đã ký thành luật dự luật được chờ đợi từ lâu liên quan đến mẫu Giấy ủy quyền của New York, sẽ có hiệu lực vào mùa hè năm 2021. Đọc thêm
New York gia hạn công chứng từ xa và thực thi tài liệu đến ngày 1 tháng 1 năm 2021
Theo Sắc lệnh 202. 79 ban hành ngày 2 tháng 12 năm 2020, các thủ tục thực hiện tài liệu và công chứng từ xa của New York được gia hạn đến ngày 1 tháng 1 năm 2021. Đọc thêm