Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 80
|
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 04/TNDN 2022 mới nhất ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế. Tờ khai chính thức có hiệu lực và đi vào sử dụng từ ngày 01/01/2022. Qua bài viết dưới đây, chứng tôi sẽ hướng dẫn bạn đọc Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 04/TNDN. Show Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 04/TNDN Nội dung bài viết: 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật. 2. Đối tượng kê khai Thu nhập doanh nghiệpDoanh nghiệp hoạt động tại nước Việt Nam có trách nhiệm kê khai thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy, những tổ chức nào được xem là doanh nghiệp? Người nộp thuế TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế (sau đây gọi là doanh nghiệp) được quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: – Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam – Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; – Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã; – Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; – Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập. Như vậy, những đối tượng kể trên có nhiệm vụ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lưu ý về thời hạn kê khai để tiến hành kê khai thuế đúng hạn. 3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệpNhiều cá nhân, tổ chức chưa chắc đã nắm rõ thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp mình phải nộp là bao nhiêu? Theo quy định hiện nay thì thuế suất thuế TNDN hiện hành là 20% áp dụng chung cho các doanh nghiệp.
4. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 04/TNDNCỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Năm……/Lần phát sinh ngày………..tháng………năm……….. [02] Lần đầu ☐ [03] Bổ sung lần thứ:… [04] Tên người nộp thuế: ……………………………………………………………………………… [05] Mã số thuế: [06] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………………………………………………….. [07] Mã số thuế: [08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………ngày……………………………….. Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STTChỉ tiêuMã chỉ tiêuSố tiền(1)(2)(3)(4)1Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp[11] 1.1Hoạt động dịch vụ[12] 1.2Hoạt động kinh doanh hàng hóa[13] 1.3Hoạt động khác[14] 2Tỷ lệ tính thuế TNDN[15] 2.1Hoạt động dịch vụ[16] 2.2Hoạt động kinh doanh hàng hóa[17] 2.3Hoạt động khác[18] 3Số thuế TNDN phải nộp [19]=[12]x[16]+[13]x[17]+[14]x[18])[19] 4Số thuế TNDN được miễn, giảm[20] 5Số thuế TNDN phải nộp sau miễn, giảm ([21]=[19]-[20])[21] 6Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này (nếu có)[22] 7Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm đến thời điểm quyết toán[23] 8Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm ([24]=[21]-[23])[24] 9Số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết toán ([25]=[21]-[22]-[23])[25]Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./. NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……………………….. Chứng chỉ hành nghề số:…… …, ngày……. tháng……. năm…….NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
Ghi chú: 1. TNDN: Thu nhập doanh nghiệp; 2. Chỉ tiêu [22]: NNT kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này; 3. Chỉ tiêu [23]: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ: NNT có kỳ tính thuế từ 01/01/2021 đến 31/12/2021 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp tính đến hết ngày 31/3/2022. 5. Quy trình, thủ tục khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp
– Bước 1. Người nộp thuế thuộc diện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc nám tài chính đô’i với trường hợp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm; chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm – Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận: + Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận sô’ lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế. (Thủ tục này được sửa đổi, thay thế bởi Quyết định số 2706/QĐ-BTC ngày 29 tháng 12 năm 2017 của Bộ Tài chính về việc công bô’ thủ tục hành chính được sửa đổi, thay thế trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc thẩm quyền giải quyết của Bộ Tài chính.) + Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào số văn thư của cơ quan thuế. + Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thông xử lý dữ liệu điện tử.
+ Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế; + Hoặc gửi qua hệ thông bưu chính; + Hoặc gửi bằng văn bản điện tử qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Trên đây là các nội dung giải đáp của chúng tôi về Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 04/TNDN. Trong quá trình tìm hiểu, nếu như các bạn cần Công ty Luật ACC hướng dẫn các vấn đề pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp. |
