Tải mẫu bảng kê mua vào bán ra Excel
Theo Luật số 71/2014/HQ13 đã bỏ quy định doanh nghiệp phải gửi Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT.Tuy nhiên doanh nghiệp vẫn cần lưu lại bảng kê bán ra, mua vào để kiểm soát, đối chiếu và giải trình số liệu kế toán đã kê khai. Trong bài viết dưới đây, Kế toán Lê Ánh hướng dẫn làm bảng kê mua vào bán ra điện tử. 1. Cách lập bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vàoBảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào được hiểu là chứng từ sử dụng để thực hiện kê khai các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp mua vào. Hiện nay, các doanh nghiệp thường thực hiện lập bảng kê các hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK). Theo đó, tại Bảng kê số 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT, người kê khai cần điền hoàn tất các thông tin được yêu cầu trên bảng kê. Dòng số 1.” Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế”.
Dòng số 2 “Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế”:
Lưu ý: Doanh nghiệp sau khi đã hoàn tất xong bảng kê này và chuyển sang Tờ khai Mẫu số 03/GTGT thì phải tính riêng được số thuế GTGT đầu vào được trừ và không được khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu số 23, 24 và 25 của tờ khai. Dòng số 3 “Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế”: Dòng này doanh nghiệp sẽ không tiến hành trực tiếp kê khai được mà phải có một tờ khai riêng “Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (Mẫu số 02/GTGT)”. Xem giá: Download Tờ Khai Dữ Liệu Hóa Đơn Bán Ra Mẫu Số 03 NĐ 119 2. Cách lập bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra (lập bảng kê trên excel)- Nguyên tắc kê khai lên bảng kê:
- Bảng kê trên gồm 5 mục: Mục 1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Dùng để kê khai các hóa đơn đầu ra không chịu thuế: dòng Thuế suất và Tiền thuế không ghi (gạch chéo). Mục 2: Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT
0%: Dùng để kê khai các hóa đơn thuế suất 0%: Dòng 'Thuế suất GTGT" ghi "0%", Dòng "Tiền thuế GTGT" ghi "0" Mục 3: Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Dùng để kê khai các hóa đơn chịu thuế suất 5%: Dòng 'Thuế suất GTGT" ghi "5%" Mục 4: Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: Dùng để kê khai các hóa đơn chịu thuế suất 10%: Dòng 'Thuế suất GTGT" ghi "10%" Mục 5: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế: Dùng để kê khai các hóa đơn xuất cho các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT: Trên hóa đơn, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ. > > > Khóa học kế toán tổng hợp thực hành -Cách kê khai chỉ tiêu trên các cột trong bảng kê: Cột 2: Số hóa đơn: ghi số của hóa đơn Cột 3: Ngày, tháng, năm lập hóa đơn: Ghi ngày, tháng, năm trên hóa đơn Cột 4: Tên người mua: Ghi tên cá nhân, công ty mua hàng Cột 5: Mã số thuế người mua: Ghi mã số thuế của công ty mua, mã số thuế của cá nhân(Nếu có) Cột 6: Doanh thu chưa có thuế GTGT: Ghi giá trị chưa thuế của hàng hóa Cột 7: Thuế GTGT: ghi giá trị tiền thuế của hàng hóa Cột 8: Ghi chú nếu đó là các hóa đơn đặc biệt -Cách kê khai hóa đơn đặc biệt:
Như vậy, trên đây kế toán Lê Ánh đã gửi đến các bạn cash lập bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào. Mong rằng bài viết sẽ hữu ích với các bạn! Xem Thêm: Cách viết hóa đơn điện tử hàng cho, biếu, tặng nội bộ Cách xử lý hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước Quy định về hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá nhập khẩu lưu thông trong thị trường nội địa Quy định về tính hợp lệ của hóa đơn chứng từ Cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót kể từ ngày 1/11/2020 theo Thông tư 68/2019/TT-BTC |