Vui lòng cấu hình chọn 1 nội dung
Vui lòng cấu hình chọn 1 nội dung
Vui lòng cấu hình chọn 1 nội dung
Thứ hai, 03/03/2014 CHÀO MỪNG ĐẾN VỚI CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ HUYỆN CƯ M'GAR, TỈNH ĐẮK LẮK
Khá nhiều người chưa thực sự nắm rõ khoản thuế xây dựng nhà ở là gì và gồm các loại nào. Cụ thể đây là khoản thuế phải nộp khi tiến hành xây dựng nhà ở. Tức là sẽ phải đăng ký, kê khai và tiến hành nộp khoản phí này cho cơ quan thuế.
Về cơ bản, các loại thuế phải nộp khi tiến hành xây dựng nhà ở sẽ bao gồm:
- Thuế môn bài
- Thuế giá trị gia tăng – GTGT
- Thuế thu nhập cá nhân – TNCN
- Phí trước bạ khi hoàn thành công trình nhà ở
Xem thêm: Muốn sở hữu nhà phải đóng những loại thuế nào?
Vậy ai là người phải chịu khoản thuế xây dựng nhà ở?
Về khoản phí thuế xây dựng nhà ở, bạn không cần lo lắng vì đã có quy định rõ ràng về đối tượng nộp. Cụ thể điều 2 tại Thông tư 219/2013/TT-BTC có ghi rõ:
“Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam [bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài], trừ các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng”.
Các trường hợp đóng thuế xây dựng nhà ở
Việc nộp thuế xây dựng nhà ở sẽ phân thành 2 trường hợp cụ thể. Do đó cần chú ý khi thực hiện:
- Trường hợp 1 do chủ thầu đóng: Nếu chủ thầu là bên thực hiện xây nhà trọn gói thì việc kê thai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp bên chủ thầu sẽ phải chịu.
- Trường hợp chủ nhà tự thuê nhân công, tự mua vật liệu thì sẽ phải tự đóng thuế giá trị gia tăng tại cơ quan thuế địa phương. Chủ nhà sẽ không bị tính thuế vật tư trong trường hợp này.
Lưu ý với các chủ hộ khi làm hợp đồng xây dựng nhà ở với bên chủ thầu, cần kê khai và quy định rõ khoản thuế do bên nào đóng. Trường hợp không kê khai, không nhắc tới trong hợp đồng thì khoản thuế sẽ do gia đình chịu.
Vậy trốn đóng thuế xây dựng nhà ở sẽ bị phạt như thế nào?
Theo quy định tại khoản 3, điều 10 của Luật quản lý thuế 2006 đã được sửa đổi và bổ sung có quy định:
“Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm”.
Hướng dẫn tính thuế xây dựng nhà ở cho chủ thầu và gia đình mới nhất
Như đã nêu, việc nộp thuế xây dựng nhà ở sẽ phân thành 2 trường hợp khác nhau. Vì thế cách tính thuế cũng sẽ dành riêng cho mỗi đối tượng. Cụ thể:
Tính thuế cho chủ thầu xây dựng
Quy định tính thuế xây dựng nhà ở cho chủ thầu xây dựng sẽ dựa theo Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012:
- Các chủ thầu xây dựng khi tiến hành nhận công trình xây dựng sẽ phải đăng ký hợp đồng xây dựng. Theo đó chủ thầu sẽ phải nộp các loại thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN ở cơ quan thuế địa phương.
- Trường hợp chủ thầu và chủ hộ thỏa thuận được với nhau thì chủ thầu không cần đóng loại thuế này.
Tính thuế cho chủ hộ gia đình
- Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x % thuế GTGT
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x % thuế TNCN [nếu chủ nhà phải nộp thuế TNCN]
Lưu ý khi nộp thuế cho chủ nhà
Khoản 2, điều 3 tại thông tư 92/2015/TT - BTC có quy định: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
- Nếu chủ nhà tự thuê nhân công thì cần kê khai và đóng thuế TNCN cho những công nhận tham gia xây dựng nhà ở. Chủ nhà không cần đóng cho các trường hợp được miễn đóng thuế TNCN cho công nhân.
- Chủ nhà không cần đóng thuế vật tư khi tự mua về xây dựng nhà ở.
Lời kết
Về cơ bản việc đóng thuế xây dựng nhà ở được thực hiện theo thỏa thuận và căn cứ theo từng trường hợp Homedy đã chia sẻ. Vì thế nếu bạn có thắc mắc về khoản thuế này có thể tìm hiểu kỹ hơn tại các cơ quan tư vấn về luật. Hy vọng với những chia sẻ trên sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc đóng thuế xây dựng nhà ở.
Theo Homedy Blog Tư vấn
Nộp thuế xây dựng nhà ở là một khái niệm không được nhiều người quan tâm. Cho đến khi họ xây nhà và nhận được yêu cầu nộp thuế từ cơ quan thuế. Nhiều hộ gia đình không biết lý do vì sao mình phải đóng, đối tượng phải đóng thuế là ai. Các khoản phí phải đóng khi xây dựng nhà ở là gì, tại sao có trường hợp phải đóng cho các công nhân xây dựng, có trường hợp lại không,…Có rất nhiều câu hỏi thắc mắc liên quan tới vấn đề này.
Vì vậy trong bài viết này, Cas Land sẽ cung cấp các thông tin cơ bản và cần thiết cập nhật mới nhất năm 2020. Để giúp bạn hình dung rõ hơn về quy định nộp thuế xây dựng nhà ở.
Cùng đọc tiếp để tìm được câu trả lời cho các thắc mắc của bạn nhé!
THUẾ XÂY DỰNG NHÀ Ở LÀ GÌ?
Trong Công văn 3700/TCT/DNK của Tổng Cục Thuế trả lời về việc thu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân. Nội dung như sau:
“Theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản thi hành Luật thì: Đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNDN là các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Theo quy định nêu trên thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình.”
Theo đó thì khi tiến hành các hoạt động xây dựng nhà ở. Bạn phải có nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế cho các cơ quan thuế tại địa phương. Việc này cần thực hiện ngay sau khi bạn được cấp giấy phép xây dựng.
Có 4 loại phí mà bạn cần phải tiến hành kê khai và nộp khi xây dựng nhà ở đó là:
– Thuế môn bài
– Thuế giá trị gia tăng [GTGT]
– Thuế thu nhập cá nhân [TNCN]
– Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng
AI PHẢI ĐÓNG THUẾ KHI XÂY DỰNG NHÀ?
Quy định về đối tượng đóng thuế
Căn cứ vào Điều 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thì đối tượng chịu thuế GTGT được quy định như sau:
“Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam [bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài], trừ các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng”.
Về đối tượng đóng thuế xây dựng nhà ở, thì có 2 trường hợp như sau:
– Trường hợp thuê chủ thầu trọn gói, thì việc kê khai nộp thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình. Là do bên chủ thầu thực hiện.
– Trường hợp gia đình tự thuê nhân công và tự mua vật liệu xây dựng. Thì gia đình phải nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương nơi thi công công trình. Nếu bạn tự mua vật liệu xây dựng, thì bạn sẽ không bị cơ quan thuế tính thuế vật tư.
Lưu ý: Hiện nay có nhiều người dân không biết về các điều luật đóng thuế xây dựng nhà ở. Nên trong hợp đồng với chủ thầu không đề cập tới vấn đề đóng thuế. Trong những trường hợp như vậy thì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hợp đồng và tiến hành thu thuế đối với hộ gia đình. Do vậy bạn cần chú ý điểm này khi làm hợp đồng với chủ thầu nhé.
Xử phạt tội trốn đóng thuế xây dựng nhà ở như thế nào?
Theo khoản 3, Điều 110 Luật Quản lý thuế năm 2006 [đã được sửa đổi và bổ sung theo quy định tại Khoản 35, Điều 1 của Luật Quản lý thuế sửa đổi năm 2012, có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2013] quy định:
“Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm”.
Theo đó thì, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt vì hành vi nộp thuế chậm, không đăng ký thuế. Nhưng phải đóng đủ các khoản mà Luật đã quy định đối với đối tượng này.
CÁCH TÍNH THUẾ XÂY DỰNG NHÀ Ở TƯ NHÂN THEO QUY ĐỊNH MỚI 2020
Trường hợp đối tượng đóng thuế là chủ thầu:
Căn cứ vào Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính [thay thế cho Thông tư 129/2008/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/3/2012], quy định:
Các chủ thầu khi nhận thi công công trình xây dựng nhà ở tư nhân thì phải đăng ký hợp đồng xây dựng. Nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] tại cơ quan thuế địa phương. Nơi quản lý khu vực công trình đang xây dựng. Đây là trong trường hợp hợp đồng xây dựng giữa chủ nhà và chủ thầu thỏa thuận là chủ thầu phải đóng thuế xây dựng nhà ở. Còn nếu trong hợp đồng xây dựng thỏa thuận, chủ nhà là người đóng thuế. Thì chủ thầu không phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế xây dựng nhà ở.
Trường hợp đối tượng đóng thuế là chủ nhà
Trong trường hợp chủ nhà tự thuê nhân công và tự mua vật liệu xây dựng. Hoặc thuê chủ thầu nhưng trong hợp đồng không có thỏa thuận là chủ thầu là bên thực hiện đóng thuế. Thì người đóng thuế là chủ nhà.
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Thì mức thuế mà chủ nhà phải đọc tính theo công thức sau:
– Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
– Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN [nếu có]
Lưu ý:
– Theo Khoản 2 Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế xây dựng nhà ở được quy định như sau: “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%”.
– Trường hợp chủ nhà tự thuê nhân công lẻ, thì chủ nhà phải có trách nhiệm kê khai và đóng thuế TNCN cho các nhân công đó [trừ các trường hợp được miễn đóng thuế TNCN]
– Nếu tự mua nguyên vật liệu xây nhà và có đủ chứng từ hóa đơn. Thì chủ nhà không phải đóng thuế vật tư.
Trên đây là các thông tin cần thiết về thuế xây dựng nhà ở mà bạn nên biết trước khi tiến hành xây dựng. Để thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ đối với nhà nước. Đồng thời để bảo vệ quyền lợi cho mình. Hy vọng bài viết của Casland đã giúp bạn trả lời được các câu hỏi ở đầu bài. Truy cập website //casland.vn/ để đọc thêm các thông tin hữu ích khác nhé!