Hóa đơn điện tử có làm biên bản điều chỉnh năm 2024
|
Nếu như trước đây, với hóa đơn giấy đặt in, tự in, việc lập biên bản điều chỉnh trước khi lập hóa đơn điều chỉnh là bắt buộc thì hiện nay, có bắt buộc có biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử không? Theo quan điểm của Tổng Cục thuế, việc này không bắt buộc và do thỏa thuận của 2 bên vì theo quy định tại điểm b1 khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Show
“b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”. Do đó, việc lập Biên bản điều chỉnh là do người mua và người bán tự thỏa thuận. Trường hợp người bán đã thực hiện điều chỉnh hóa đơn thì không cần gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế. Tham khảo câu trả lời của Tổng Cục thuế Xem thêm Điều chỉnh hoá đơn điện tử và kê khai hóa đơn điều chỉnh Trích công văn 34787/CTHN-TTHT Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , hóa đơn đã gửi cho người mua sau đó phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán thực hiện xử lý sai sót theo hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên. [Hóa đơn điện tử S-Invoice] - Sai sót trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử là không thể tránh khỏi. Khi phát hiện sai sót, tùy vào từng trường hợp mà kế toán cần lập các biên bản tương ứng theo quy định của Bộ Tài chính. Trong bài viết này, S-Invoice sẽ hướng dẫn Quý doanh nghiệp cách sử dụng biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử. Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử là gì?Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử, sẽ có những sai sót như sai ngày, sai số tiền, sai tên hàng, có thể sai cả tên hoặc địa chỉ bên mua. Khi phát hiện sai sót, kế toán cần phải điều chỉnh hóa đơn điện tử sao cho đúng thủ tục quy đinh của Bộ Tài chính. Khi đó, bên bán và bên mua cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn để xác nhận và điều chỉnh các sai sót trên hóa đơn điện tử. Như vậy, biên bản điều chỉnh hóa đơn là biên bản được lập để xác nhận và điều chỉnh các sai sót trên hóa đơn điện tử như sai ngày, sai số tiền hàng, sai địa chỉ, hoặc sai nội dung hóa đơn. Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử cũng tuân theo các quy định như hóa đơn giấy. Khi nào cần phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử?Căn cứ theo Khoản 3, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, quy định: "Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)." Như vây, biên bản điều chỉnh hóa đơn được lập khi hội tụ các điều kiện sau:
Tải về mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử S-InvoiceQuý doanh nghiệp có thể tải về mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử tương ứng với từng trường hợp dưới đây: 1. Cách ghi biên bản điều chỉnh hóa đơn sai tên hoặc địa chỉ công tyCÔNG TY ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Số ..../BBĐCHĐ-ABC Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Tp.Hồ Chí Minh, ngày ... tháng ... năm 2020 BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓTCăn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính; Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ tài chính. Hôm nay, ngày .... tháng ... năm ..., tại văn phòng Công ty ABC, chúng tôi gồm có: Bên A: Công ty ABC Do ông/bà: NGUYỄN VĂN A, chức vụ: Giám đốc, làm đại diện. Địa chỉ: 152 Ba Đình, Phường 5, Quận 8, Tp.Hồ Chí Minh Điện thoại: 0123456789 ; Email: [email protected] Mã số thuế: 0399999999 Bên B: Công ty XYZ Do ông/bà: TRẦN THỊ X, chức vụ: Giám đốc, làm đại diện. Địa chỉ: 231 Cách Mạng Tháng Tám, Phường 12, Quận 10, Tp.Hồ Chí Minh Điện thoại: 0123456789 ; Email: [email protected] Mã số thuế: 0399999990 Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số000368, ký hiệuTU/16P ngày21/1/2016 đã kê khai vào kỳQuý 1/2016, cụ thể như sau: Lý do điều chỉnh:Do ghi sai địa chỉ công ty mua hàng. NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH: Địa chỉ: 283 Cách Mạng Tháng Tám, Phường 12, Quận 10, TP.Hồ Chí Minh HAI BÊN THỐNG NHẤT ĐIỀU CHỈNH LẠI ĐỊA CHỈ NHƯ SAU: Địa chỉ: 231 Cách Mạng Tháng Tám, Phường 12, Quận 10, Thành phố Hồ Chí Minh Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau. Điều chỉnh hóa đơn điện tử khi nào?Tóm lại, việc điều chỉnh hóa đơn điện tử được thực hiện khi hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai về mã số thuế, sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng. Khi nào cần lập biên bản hủy hóa đơn điện tử?Khi xảy ra sai sót về thông tin hoặc khi chấm dứt cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp cần phải hủy hóa đơn điện tử. Dù không bắt buộc nhưng doanh nghiệp vẫn nên lập biên bản hủy hóa đơn điện tử để đảm bảo sự thống nhất giữa các bên. Mẫu 04ss là gì?Mẫu 04/SS-HĐĐT là: Là mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2022. Giúp Cơ quan Thuế nhận biết được đơn vị đã xử lý hóa đơn sai sót nào và cập nhật trên hệ thống cơ quan thuế. Sai địa chỉ trên hóa đơn điện tử thì phải làm sao?Theo điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trong trường hợp hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế và các thông tin khác, người bán phải thông báo về sai sót này cho người mua và cơ quan thuế, không cần phải lập lại hóa đơn mới. |
