Vì sao phải nộp thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu -
loại thuế đặc biệt của Việt Nam

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu/ Foreign Contractor Tax hay Foreign Contractor Withholding Tax - viết tắt là FCT, FCWT, là loại thuế được áp dụng khi pháp nhân nước ngoài cung ứng dich vụ cho pháp nhân Việt Nam.

Nói cách khác, đó là thuế áp dụng đối với chi phí phải trả của pháp nhân Việt Nam [không áp dụng cho doanh thu/lợi nhuận của pháp nhân Việt Nam]. Bên chịu thuế có thể là pháp nhân nước ngoài hoặc pháp nhân Việt Nam tùy theo quy định trong hợp đồng. Tuy nhiên, bên nộp thuế phải là pháp nhân Việt Nam.

Thuế suất

Thuế nhà thầu bao gồm 2 loại thuế - thuế giá trị gia tăng [VAT] và thuế thu nhập doanh nghiệp [CIT], có thuế suất khác nhau ở mỗi loại.

Lý do vì sao thuế nhà thầu

quan trọng

Thuế nhà thấu là loại thuế chỉ có ở Việt Nam do đó những quy định khó có thể lý giải được hết. Tuy nhiên, vì thuế nhà thầu có ảnh hưởng lớn đối với những doanh nghiệp Việt Nam có giao dịch với đối tác nước ngoài nên đây là loại thuế khá quan trọng.

• Phạm vi đối tượng chịu thuế rộng
• Hợp đồng được ký kết với tổ chức, cá nhân nước ngoài
• Có nhiều điểm cần lưu ý về cách thức quy định trong hợp đồng

• Bên chịu thuế được quy định trong hợp đồng
• Kê khai và nộp thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày thanh toán
• Dễ bị phát hiện vi phạm khi thanh tra thuế tại Việt Nam

Những ví dụ khi tư vấn về

Thuế nhà thầu

Những câu hỏi thường gặp về Thuế nhà thầu

• Thuế nhà thầu là gì?
• Có cần phải rà soát lại các giao dịch để xem giao dịch nào là giao dịch chịu thuế nhà thầu hay không?
• Cho đến hiện tại chúng tôi vẫn chưa nộp FCT, vậy có bị truy thu khi thanh tra thuế không?
• Có phải tiền thuế sẽ thay đổi dựa trên cách soạn thảo hợp đồng hay không?
• Thuế nhà thầu khác gì so với thuế khấu trừ tại nguồn của Nhật Bản?
• Nếu đã chịu thuế ở Nhật rồi vậy có thể tránh bị đánh thuế theo quy định của hiệp định tránh đánh thuế hai lần hay không? Có thể áp dụng giảm trừ thuế đã đóng ở nước ngoài không?
• Có phải khi phái người đi công tác theo hợp đồng hỗ trợ kỹ thuật thì ngoài thuế thu nhập sẽ phải chịu thêm thuế nhà thầu không?
• Thuế nhà thầu là thuế được áp dụng trên các dịch vụ, vậy khi nhập khẩu các mặt hàng thiết bị thì có bị tính thuế không?
• Thuế nhà thầu có được áp dụng trong các điều khoản thương mại quốc tế hay không?

Khi công ty tại Singapore tiến hành các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ và phát sinh thu nhập tại Việt Nam sẽ chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam. 

Bài viết dưới đây cung cấp thông tin giúp doanh nghiệp tìm hiểu những cá nhân/ tổ chức/ doanh nghiệp tại Singapore có trách nhiệm chịu thuế nhà thầu với thu nhập phát sinh tại Việt Nam như thế nào.

Đọc thêm  

Những trường hợp tổ chức/ doanh nghiệp/ cá nhân Singapore chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam

Doanh nghiệp Singapore kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam [sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài] kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam.

Ví dụ: Doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng với công ty ở Singapore để thực hiện dịch vụ quảng cáo sản phẩm tại thị trường Việt Nam thì thu nhập phát sinh từ dịch vụ quảng cáo này của công ty ở Singapore ngoài việc đóng thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore sẽ phải chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam.

Tổ chức/ doanh nghiệp/ cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký giữa tổ chức/ doanh nghiệp/ cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam [trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài] hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

Ví dụ: Doanh nghiệp X ở Singapore ký hợp đồng mua vải của doanh nghiệp Việt Nam A, đồng thời chỉ định doanh nghiệp A giao hàng cho doanh nghiệp Việt Nam B [theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ theo quy định của pháp luật]. Doanh nghiệp X có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký giữa doanh nghiệp X với doanh nghiệp B [doanh nghiệp X bán vải cho doanh nghiệp B], doanh nghiệp X do có phát sinh thu nhập tại Việt Nam=> Thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu tại Việt Nam.

Thuế nhà thầu không phải là một sắc thuế tại Việt Nam, ý nghĩa của chữ thuế nhà thầu [withholding tax/ foreign contractor tax] là để thể hiện rằng: nhà thầu nước ngoài khi thực hiện các hoạt động phát sinh thu nhập tại Việt Nam sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Nghĩa vụ thuế này bao gồm: nghĩa vụ thuế GTGT [Giá Trị Gia tăng] và nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN].

Tỉ lệ GTGT và tỉ lệ TNDN là đa dạng và phụ thuộc vào các hoạt động của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam.
=> Tóm lại, các doanh nghiệp Singapore khi cung cấp các dịch vụ, tiến hành các hoạt động xuất nhập khẩu tại chỗ cho doanh nghiệp Việt Nam sẽ phát sinh các nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Các doanh nghiệp cần lưu ý điều này để đảm bảo việc thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình.

Vậy những đặc điểm của doanh nghiệp không cư trú tại Singapore là gì? Yêu cầu về thuế nhà thầu tại Singapore được quy định ra sao? Doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi đóng thuế nhà thầu tại Singapore?

Global Link Asia Consulting sẽ giải thích chi tiết các câu hỏi trên của Quý doanh nghiệp về thuế nhà thầu tại Singapore, nhằm hỗ trợ Quý doanh nghiệp thuận tiện kinh doanh tại Singapore.

Vậy những đặc điểm của doanh nghiệp không cư trú tại Singapore là gì? Yêu cầu về thuế nhà thầu tại Singapore được quy định ra sao? Doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi đóng thuế nhà thầu tại Singapore?

Global Link Asia Consulting sẽ giải thích chi tiết các câu hỏi trên của Quý doanh nghiệp về thuế nhà thầu tại Singapore, nhằm hỗ trợ Quý doanh nghiệp thuận tiện kinh doanh tại Singapore.

1. Thuế nhà thầu tại Singapore là gì?

Thuế nhà thầu [Withholding tax/ Foreign contractor tax] được định nghĩa như sau: Doanh nghiệp/nhà thầu nước ngoài khi tiến hành các hoạt động kinh doanh phát sinh thu nhập tại Singapore sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế tại Singapore. Các doanh nghiệp nước ngoài khi thực hiện kinh doanh, xuất nhập khẩu tại Singapore sẽ phải trích một phần thu nhập và nộp cho IRAS – Cục thu thuế nội địa Singapore. Khoản tiền nộp cho IRAS này được gọi là thuế nhà thầu.

2. Khi nào doanh nghiệp cần phải nộp thuế nhà thầu?

Doanh nghiệp sẽ phải đóng thuế nhà thầu Singapore cho IRAS nếu rơi vào những trường hợp sau đây:

• Thu nhập doanh nghiệp có nguồn gốc từ Singapore
• Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tại Singapore
• Doanh nghiệp là đối tượng không cư trú tại Singapore, cụ thể:
  • Doanh nghiệp thành lập công ty tại nước ngoài
  • Doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore, nhưng chủ sở hữu và ban điều hành tại nước ngoài kiểm soát và quản lý

3. Doanh nghiệp cần phải đóng thuế nhà thầu cho những khoản thanh toán nào?

Các công ty và doanh nghiệp không cư trú tại Singapore sẽ phải nộp Thuế nhà thầu cho các khoản thanh toán sau đây:

• Đối với lãi suất, hoa hồng, chi phí hoặc các thanh toán liên quan đến các khoản vay nợ bất kỳ của công ty diễn ra tại Singapore, mức thuế nhà thầu được áp dụng là 15%
• Đối với các khoản thanh toán liên quan đến tiền bản quyền hoặc các khoản thanh toán liên quan đến quyền sử dụng động sản của công ty không cư trú tại Singapore, thuế nhà thầu sẽ được áp dụng ở mức 10%.
• Nếu doanh nghiệp không cư trú tại Singapore sử dụng các dịch vụ quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp, công ty sẽ phải trả mức thuế nhà thầu dựa trên mức thuế doanh nghiệp [Corporate tax] hiện hành tại Singapore.
• Trường hợp doanh nghiệp không cư trú tại Singapore được thuê để cung cấp các dịch vụ kỹ thuật, như lắp ráp thiết bị, đào tạo kỹ thuật, v.v... công ty sẽ phải chịu mức thuế nhà thầu theo như thuế doanh nghiệp hiện hành tại Singapore.
  • Lưu ý: Nếu các dịch vụ được cung cấp từ xa thông qua Internet, doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế nhà thầu, do chính sách thuế nhà thầu tại Singapore được quy định chỉ áp dụng cho các công việc diễn ra tại Singapore.
• Đối với trường hợp thuê mướn hoặc thanh toán khác cho việc sử dụng động sản tại Singapore, mức thuế nhà thầu mà doanh nghiệp phải chịu là 15%.

Ngoài ra, để hiểu rõ hơn về việc áp dụng thuế nhà thầu dựa trên mức thuế suất doanh nghiệp hiện hành, cũng như các trường hợp hoàn thuế, vui lòng xem thêm tại bài viết: Thuế nhà thầu tại Singapore

Không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ các quy định thuế suất Singapore và sự khác nhau giữa các loại thuế tại Singapore. Lúc này, tìm đến một cố vấn kinh doanh có hiểu biết sâu rộng và chuyên môn vững vàng về thuế Singapore và việc báo cáo tài chính - kiểm toán đến cục thuế Singapore được xem là hướng giải quyết hợp lý và cần thiết hơn bao giờ hết.

Global Link Asia Consulting - đơn vị tư vấn chuyên giải quyết các bài toán đầu tư, kinh doanh, vận hành khó của doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp quốc tế trong hành trình hội nhập ra thế giới - hoàn toàn có thể hỗ trợ Quý doanh nghiệp giải quyết vấn đề này. Với kiến thức sâu rộng trong các lĩnh vực:

Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn, Global Link Asia Consulting tự hào khi đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp từ Start-up đến tập đoàn thuộc top 500 Việt Nam trong quá trình hội nhập quốc tế, đồng thời là đối tác làm việc trực tiếp với nhiều ngân hàng lớn, uy tín như OCBC, DBS, UOB, v.v..., đối tác của các cổng thanh toán quốc tế uy tín như PayPal và nhiều đối tác khác.

Doanh nghiệp đang gặp vấn đề liên quan đến thuế hay muốn lập báo cáo tài chính - kiểm toán để nộp đến chính phủ Singapore, hãy liên hệ Global Link Asia Consulting để được tư vấn.

Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. biên soạn và đăng trực tiếp vào website www.globallinkconsulting.sg/vi/ lần đầu vào ngày 07 tháng 06 năm 2017. Bản quyền thuộc Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.

2213 Last modified on Thứ sáu, 04 Tháng 6 2021 07:49