Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm trong thời buổi hiện nay. Các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài phải tiến hành thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành tại Việt Nam. Hãy cùng bePro.vn tìm hiểu kỹ hơn về vấn đề này nhé!
Khái niệm
Thuế nhà thầu được hiểu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
Thông thường, quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài sẽ được chia làm 2 loại: Thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] và thuế giá trị gia tăng [GTGT]. Mỗi loại thuế sẽ được áp dụng cho các đối tượng hay trường hợp khác nhau.Tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.
Đối tượng áp dụng
Theo quy định của pháp luật, nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài đáp ứng đủ các điều kiện dưới đây. Đó là đối tượng tiến hành nộp thuế nhà thầu theo phương pháp này:
– Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
– Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên. Kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực.
– Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế.
Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài và những điều cần lưu ý
Quy định về đăng ký thuế nhà thầu
Khi tiến hành đăng ký thuế nhà thầu, quyết toán thuế tiếng anh. Các đơn vị kinh doanh cần phải chú ý đến các yếu tố sau:
– Mã số thuế nhà thầu.
Đây là một dãy số, chữ cái hoặc lý tự do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế. Mã số thuế này có chức năng để nhận biết, xác định đối tượng nộp thuế. Đồng thời giúp quản lý thống nhất trên phạm vi toàn quốc. Quy định về mã số thuế bạn có thể tham khảo thêm tại Điểm c1, Khoản 3, Điều 5, Thông tư 95/2016/TT-BTC.
– Thời hạn đăng ký thuế nhà thầu.
Đây là thời hạn mà người nộp thuế cần phải tiến hành thủ tục đăng ký thuế nhà thầu. Theo quy định hiện hành thì thời hạn đăng ký thuế nhà thầu với các đơn vị kinh doanh là 20 ngày. Được tính từ ngày ký hợp đồng.
– Hồ sơ thuế nhà thầu.
Đây là những tài liệu cần chuẩn bị để việc kê khai nghĩa vụ thuế nhà thầu đảm bảo tính hợp pháp. Bao gồm: Tờ khai [04.1-ĐK-TCT]; Bảng kê [04.1-ĐK-TCT-BK01]; Bản sao hợp đồng.
– Thời hạn cấp mã số thuế.
Thường thì thời hạn cấp mã số thuế cho nhà thầu sẽ không quá 3 ngày. Tính từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đầy đủ của đơn vị kinh doanh.
Thuế nhà thầu nước ngoài và những điều cần lưu ý
Quy định kê khai thuế nhà thầu
Các đơn vị kinh doanh cần chú ý đến quy định sau để đảm bảo tính hợp pháp:
– Thời điểm kê khai.
Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế nhà thầu theo lần phát sinh thì thời điểm kê khai quyết toán. Sẽ là khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Ngoài ra, các DN cũng có thể lựa chọn hình thức kê khai thuế nhà thầu theo từng tháng.
– Hồ sơ kê khai.
Theo quy định hiện hành thì hồ sơ khai thuế nhà thầu đầy đủ sẽ bao gồm: Tờ khai thuế [01/NTNN]. Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế. Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu.
Nếu lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ là ngày thứ 10. Tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu lựa chọn kê khai theo tháng thì thời hạn nộp sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
– Thời hạn nộp thuế nhà thầu.
Theo đúng quy định thì thời hạn nộp thuế nhà thầu sẽ là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai. Trường hợp ngày đó trùng với ngày nghỉ. Thì sẽ thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.
Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài
a. Hồ sơ khai quyết toán thuế
Tờ khai Quyết toán thuế theo mẫu số 02/NTNN;
Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài;
Bảng kê chứng từ nộp thuế;
Và bản thanh lý hợp đồng nhà thầu [nếu có].
b. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45. Kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Quyết toán thuế nhà thầu là gì
Hạch toán thuế nhà thầu
1. Giá trị hợp đồng là NET
Tạm được hiểu là nhà thầu nhận được. Bên phía Việt Nam phải chịu mọi loại thuế phát sinh như Thuế TNDN, Thuế GTGT,…
2. Giá trị hợp đồng là GROSS
Tạm được hiểu là nhà thầu nhận được phần còn lại sau khi trừ các khoản thuế, phí ở bên Việt Nam. Bên phía Việt Nam không chịu mọi loại thuế phát sinh như Thuế TNDN, Thuế GTGT,…
3. Giá trị hợp đồng là chưa gồm VAT [TNDN nhà thầu chịu]
Được hiểu là 100 bao gồm cả thuế TNDN, nhà thầu chỉ nhận được = 100 – TNDN, bên VN khấu trừ lại thuế TNDN trước khi thành toán nghĩa vụ công nợ.
Kết luận:Vừa rồi là những chia sẻ của bePro.vn về quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài. Nếu bạn muốn tham khảo các kinh nghiệm quyết toán thuế, có thể xem các bài viết tương tự của chúng tôi. Nếu bạn có thắc mắc về các dịch vụ kế toán liên quan. Hãy liên hệ đến dịch vụ kế toán bePro.vn để được tư vấn tận tình, miễn phí nhé!
TaxOnline - Nhà thầu nước ngoài -Tài nguyên I. Giới thiệu:
Nội dung bài viết hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài [02/NTNN] trong phần mềm TaxOnline™.
II. Hướng dẫn thực hiện:
Vị trí mở chức năng
Hình thức nhập liệu
Kết xuất báo cáo
Tra cứu lịch sử giao dịch
1. Vị trí mở chức năng:
Vào phần mềm TaxOnline™ trong bộ sản phẩm TS24pro;
Trên thanh tiêu đề nhấn chọn Kê khai;
Xuất hiện thanh công cụ, nhấn chọn Thuế nhà thầu;
Nhấn chọn Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài [02/NTNN];
Tùy chọn kỳ tính thuế và nhấn chọn Đồng ý.
2. Hình thức nhập liệu:
Cột bên trái nhấn vào Thêm [F1];
Xuất hiện giao diện nhập liệu;
Nhập mã số thuế nhà thầu mà đơn vị nộp thuế thay [mã số thuế nhà thầu là mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay, trường hợp đơn vị chưa có mã số thuế này thì có thể liên hệ với CQT để đăng ký];
Khai báo thêm nội dung vào bảng kê chi tiết thì nhấn chọn Thêm phụ lục [F8];
Tùy chọn phụ lục cần kê khai;
Nhấn chọn Đồng ý.
Thực hiện nhập liệu trực tiếp nội dung vào tờ khai;
Nhấn chọn Ghi [F5] để lưu lại thông tin sau khi đã hoàn tất nhập liệu.
Lưu ý: Nếu lưu lại xuất hiện thông báo lỗi, kiểm tra nội dung nào hiển thị lỗi đỏ thì hiệu chỉnh lại số liệu cho đúng.
3. Kết xuất báo cáo:
Để kết xuất ra tờ khai hoàn chỉnh, trên thanh tiêu đề nhấn chọn Kết xuất BC;
Xuất hiện thanh công cụ, chọn loại báo cáo;
Nhấn chọn Tính;
Xuất hiện bảng danh sách tờ khai, chọn Năm tính thuế của tờ khai;
Đánh dấu vào ô tờ khai cần kết xuất [Lưu ý hình thức: Chính thức/Bổ sung];
Nhấn chọn Kết xuất để xuất ra tờ khai.
Sau khi hiển thị danh sách hồ sơ cần ký nộp, kiểm tra nội dung chi tiết của hồ sơ bằng cách nhấn chọn biểu tượng loại hồ sơ và đánh dấu chọn hồ sơ cần nộp [A];
Gắn thiết bị chữ ký số vào máy tính / kết nối thiết bị HSM [B];
Tuỳ chọn phương thức Ký trực tiếp / Ký HSM, thực hiện tiếp theo bảng hướng dẫn để hoàn thành ký nộp hồ sơ [C].
4. Tra cứu lịch sử giao dịch
Trên thanh tiêu đề nhấn chọn Kết xuất BC;
Xuất hiện thanh công cụ, nhấn chọn Lịch sử giao dịch;
Tùy chọn ngày nộp báo cáo;
Nhấn chọn Hiển thị kết quả;
Trường hợp tờ khai phát sinh lỗi, nội dung sẽ hiển thị ở cột Mô tả giao dịch;
Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế bằng cách nhấn chọn vào dấu [+] ở cuối mỗi tờ khai.
Copyright © TS24 Corp. All Rights Reserved
Câu trả lời này có giúp ích cho bạn không? Yes No
Send feedback
Rất tiếc là chúng tôi không giúp được nhiều. Hãy giúp chúng tôi cải thiện bài viết này bằng phản hồi của bạn.