Thông tin Chung về Thuế Nghệ Thuật
Thuế là $35 đối với mỗi cư dân Portland từ 18 tuổi trở lên có thu nhập trên mức chuẩn nghèo liên bang và thu nhập từ $1,000 trở lên.
Cá nhân chịu Thuế Nghệ Thuật
Cư dân Thành phố Portland từ 18 tuổi trở lên có thu nhập hàng năm từ $1,000 trở lên và đang sống trong một hộ gia đình trên mức chuẩn nghèo liên bang sẽ phải chịu Thuế Nghệ Thuật. Nếu thu nhập hàng năm của hộ gia đình quý vị bằng hoặc thấp hơn mức chuẩn nghèo liên bang, quý vị có thể yêu cầu miễn trừ.
Nếu quý vị từ 18 tuổi trở lên trước ngày 31 Tháng Mười Hai của năm chịu thuế, quý vị phải khai và nộp Thuế Nghệ Thuật trừ khi quý vị được miễn. Nếu quý vị sống với cha mẹ của mình, họ có thể gộp quý vị vào khi khai Thuế Nghệ Thuật của họ.
Những cư dân Portland sau đây không phải chịu Thuế Nghệ Thuật:
- Những cá nhân dưới 18 tuổi;
- Những cá nhân có thu nhập hàng năm hộ gia đình bằng hoặc thấp hơn mức chuẩn nghèo liên bang; và/hoặc
- Những cá nhân có thu nhập hàng năm dưới $1,000 dưới bất kỳ hình thức nào.
Cư dân Portland
Để xác định xem quý vị có phải là cư dân của Thành phố Portland hay không, quý vị có thể dễ dàng kiểm tra địa chỉ của mình trong Bản đồ Portland. Nếu địa chỉ của quý vị có "Portland" trong Khu vực Tài phán, thì quý vị đang cư trú trong phạm vi Thành phố Portland.
Nếu quý vị chuyển nhà đến hoặc ra khỏi Portland trong năm tính thuế, quý vị vẫn phải chịu toàn bộ khoản thuế $35. Sẽ không có việc tính theo tỷ lệ Thuế Nghệ Thuật ngay cả khi quý vị chỉ là cư dân của Portland trong một giai đoạn bất kỳ của năm.
Con cái trên 18 tuổi
Con cái trên 18 tuổi sống với cha mẹ có thu nhập dưới $1,000 trong năm tính thuế không phải chịu Thuế Nghệ Thuật. Con cái trên 18 tuổi có thể được gộp vào hồ sơ khai thuế của cha mẹ mình. Cho biết con cái trên 18 tuổi có thu nhập và nợ $35 tiền thuế hay không, hoặc nếu họ có thu nhập hàng năm dưới $1,000 và không nợ thuế.
Học sinh/Sinh viên
Nếu học sinh/sinh viên từ 18 tuổi trở lên, kiếm được thu nhập từ $1,000 trở lên trong năm tính thuế, sống trong một hộ gia đình trên mức chuẩn nghèo liên bang và là cư dân Portland, họ sẽ phải chịu Thuế Nghệ Thuật. Không quan trọng là họ đi học ở đâu. Nói chung, sinh viên đại học được coi là cư dân Portland nếu họ về nhà ở Portland trong thời gian nghỉ học.
Thu nhập Hàng năm
Tất cả thu nhập sẽ đều được xem xét, bất kể số tiền. Thu nhập có thể là từ tiền lương, tự kinh doanh, đầu tư, cho thuê, hưu trí, trợ cấp khuyết tật, trợ cấp thất nghiệp, cấp dưỡng vợ-chồng/con cái, hoặc bất kỳ nguồn nào khác. "Thu nhập" không bao gồm bất kỳ khoản thu nhập nào mà thành phố bị cấm đánh thuế theo luật tiểu bang hoặc liên bang.
"Thu nhập" nhằm mục đích miễn trừ hộ gia đình bằng hoặc dưới mức chuẩn nghèo liên bang được định nghĩa khác nhau.
Thu nhập Vợ/chồng
Trong trường hợp một người phối ngẫu "có thu nhập", thì chỉ người đó phải chịu thuế $35.
Nếu vợ/chồng không đi làm kiếm được thu nhập hàng năm từ $1,000 trở lên, họ được coi là “có thu nhập” và cũng sẽ phải chịu thuế $35.
Bạn cùng phòng
Trong Hộ gia đình
Nếu bạn cùng phòng là độc lập về tài chính và chỉ đơn thuần chia sẻ chi phí nhà ở, họ sẽ được coi là hai [2] hộ gia đình riêng biệt [mặc dù họ ở cùng một nơi cư trú].
Các Yêu cầu về Khai Thuế Nghệ Thuật
Thuế Nghệ Thuật đến hạn cùng thời điểm với bản khai thuế Liên bang của quý vị [thường là ngày 15 Tháng Tư]. Sẽ không có gia hạn để khai hoặc nộp Thuế Nghệ Thuật.
Quý vị có thể khai và nộp Thuế Nghệ Thuật của mình hoặc yêu cầu miễn trừ trực tuyến, qua đường bưu điện, hoặc trực tiếp.
Các khoản thanh toán Thuế Nghệ Thuật Trực tuyến sẽ được đăng vào tài khoản của quý vị vào ngày làm việc tiếp theo. Nộp thuế qua đường bưu điện sẽ được coi là kịp thời nếu nó được đóng dấu bưu điện trước ngày hết hạn nộp Thuế Nghệ Thuật. Vui lòng không gửi tiền mặt qua đường bưu điện.
Hãy nhớ rằng quý vị phải kê khai ngay cả khi quý vị không nợ thuế. Việc cung cấp địa chỉ email của quý vị khi quý vị khai thuế, dù là trực tuyến hay dưới dạng biểu mẫu in, sẽ giúp Sở Thuế gửi cho quý vị một thông báo nhắc nhở dưới dạng điện tử vào năm sau.
Việc khai Thuế Nghệ Thuật chỉ yêu cầu năm [5] phần thông tin: họ tên, địa chỉ, địa chỉ email, số An sinh Xã hội đầy đủ, và năm sinh của quý vị.
Xem lại phần Miễn trừ Thuế Nghệ Thuật để biết chắc rằng quý vị có được miễn nộp Thuế Nghệ Thuật hay không, bao gồm cả việc đủ điều kiện để được miễn trừ vĩnh viễn.
Yêu cầu về Số An sinh Xã hội
Giống như IRS và Sở Thuế Oregon [DOR], Thành phố yêu cầu số An sinh Xã hội [SSN] đầy đủ và ngày sinh đầy đủ để định danh chính xác các cá nhân. Bằng việc cung cấp số SSN và năm sinh của quý vị, điều này đảm bảo rằng việc khai và nộp Thuế Nghệ Thuật được thực hiện chính xác vào tài khoản của quý vị. Chúng tôi cũng cần năm sinh để đảm bảo không đánh thuế đối với người dưới 18 tuổi.
Việc tiết lộ SSN của quý vị là bắt buộc. Yêu cầu này được Đạo luật Quyền riêng tư Liên bang năm 1974, Đạo luật Cải cách Thuế năm 1976 và Các Quy tắc Hành chính Thuế Nghệ Thuật cho phép. Số SSN của quý vị sẽ được Sở Thuế sử dụng để hỗ trợ việc quản lý Thuế Nghệ Thuật bao gồm, nhưng chỉ không giới hạn ở việc tuân thủ các yêu cầu về khai Biểu mẫu 1099 của liên bang và so sánh các hồ sơ kê khai Thuế Nghệ Thuật với thông tin người nộp thuế liên bang.
Việc bảo vệ SSN của quý vị là ưu tiên hàng đầu. Sở Thuế quản lý an toàn nhiều chương trình thuế đòi hỏi việc gửi thông tin bảo mật của người nộp thuế. Theo Bộ luật 5.73.100 của Thành phố Portland, bất kỳ nhân viên Thành phố nào tiết lộ thông tin tài chính được gửi hoặc được tiết lộ cho Thành phố theo các điều khoản về Thuế Thu nhập Tiếp cận và Giáo dục Nghệ thuật, bao gồm số An sinh Xã hội là bất hợp pháp. Không gian làm việc của chúng tôi được bảo vệ và thông tin bảo mật trong cơ sở dữ liệu của chúng tôi đều được mã hóa. Sở Thuế đã được phê duyệt để nhận thông tin người nộp thuế liên bang trực tiếp từ IRS và do đó cũng phải tuân theo các yêu cầu về bảo mật vật lý cũng như điện tử của IRS.
Lời nhắc Khai thuế
Lời nhắc khai thuế kèm Tờ khai Thuế Nghệ Thuật sẽ được gửi qua đường bưu điện vào khoảng giữa Tháng Ba. Để đảm bảo tất cả các hộ gia đình ở Portland đều được thông báo đầy đủ về thuế, chúng tôi sẽ gửi lời nhắc đến tất cả các địa chỉ trước ngày đáo hạn. Ngay cả khi quý vị đã nộp xong Thuế Nghệ Thuật, chúng tôi vẫn sẽ gửi lời nhắc phòng trường hợp những người khác trong hộ gia đình của quý vị vẫn cần phải khai thuế hoặc có cư dân mới tại địa điểm đó.
Thành phố sẽ gửi lời nhắc khai thuế đến các “Cư dân Portland" để đảm bảo rằng mọi địa chỉ đều nhận được thông báo trước hạn chót khai thuế. Nếu Thành phố gửi các thông báo nhắc chung với tên cụ thể trên đó, thông báo sẽ được chuyển tiếp đến cư dân nếu họ đã chuyển nhà. Điều này có nghĩa là nơi ở cũ của họ, có thể đã có người ở mới, sẽ không nhận được thông báo.
Ngoài ra, việc gửi một thông báo riêng cho từng người nộp thuế là khá tốn kém. Thành phố muốn sử dụng các nguồn tài chính một cách khôn ngoan và không muốn lãng phí tiền bằng việc gửi nhiều thông báo cho cùng một hộ gia đình.
Thuế Nghệ Thuật không được đưa vào trong các bản sao kê thuế bất động sản hoặc hóa đơn tiền nước bởi vì bất kỳ hóa đơn nào được gửi đến một khu dân cư cụ thể [như thuế bất động sản hoặc hóa đơn tiền nước] sẽ không biết được số người trưởng thành phải trả thuế. Ví dụ, hóa đơn thuế bất động sản cho một khu chung cư có 50 căn hộ sẽ được chuyển cho người quản lý bất động sản hoặc chủ sở hữu bất động sản, không phải cho các cá nhân thuê các căn hộ. Có thể có từ 50 cá nhân trở lên tại một khu chung cư nợ thuế, nhưng chỉ có một hóa đơn thuế bất động sản được phát hành. Tương tự, hóa đơn tiền nước không bao gồm bất kỳ thông tin nào về việc có bao nhiêu người trưởng thành sống tại địa chỉ cư trú hoặc bao nhiêu người có thu nhập.
Nộp Thuế Nghệ Thuật
Những người nộp thuế liệt kê từng khoản khấu trừ trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ nói chung sẽ có thể khấu trừ khoản thanh toán Thuế Nghệ Thuật được trả trong Bảng A của họ [như Thuế Thu nhập Địa phương và Tiểu bang]. Tham khảo ý kiến cố vấn thuế của mình nếu quý vị có thắc mắc.
Quý vị có thể khai và nộp Thuế Nghệ Thuật cho bất kỳ người trưởng thành nào, ngay cả khi họ không sống cùng với quý vị. Nếu quý vị kê khai trực tuyến, trước tiên quý vị sẽ được yêu cầu cung cấp địa chỉ nhà ở Portland của mình [đây có thể là địa chỉ nhà riêng của quý vị hoặc địa chỉ của người/những người mà quý vị đang khai thuế hộ], email thanh toán, và số người khai thuế [quý vị có thể khai thuế cho những người trưởng thành có thu nhập và không có thu nhập]. Địa chỉ email thanh toán và địa chỉ nhà riêng sẽ được sao chép cho tất cả những người khai thuế nhưng quý vị có thể thay đổi thông tin này cho bất kỳ [hoặc tất cả] những người khai thuế. Quý vị có thể khai cho một người trưởng thành khác, vợ/chồng, cha mẹ hoặc con cái trên 18 tuổi của quý vị. Sau đó, quý vị sẽ có thể nộp thuế cho tất cả mọi người trong một giao dịch thanh toán duy nhất. Nếu quý vị sống bên ngoài Portland, quý vị cũng có thể khai thuế cho một cá nhân sống ở Portland.
Các Cơ quan Truy thu Thuế Bên ngoài
Hầu hết các cư dân Portland chịu Thuế Nghệ Thuật đều tự nguyện nộp thuế đúng hạn. Đối với những người không nộp thuế đúng hạn, Sở Thuế sẽ cố gắng nhiều lần để khuyến khích người nộp thuế khai và nộp thuế của họ trước khi nhờ đến cơ quan truy thu thuế bên thứ ba. Điều này sẽ bao gồm một thư "đề nghị cuối cùng" được gửi đến địa chỉ được biết đến gần nhất của người nộp thuế nói rõ rằng tài khoản có thể được chuyển đến cơ quan truy thu thuế. Các cơ quan truy thu thuế bên thứ ba thường được chính phủ và khu vực tư nhân sử dụng để thu nợ quá hạn vì họ có lợi thế kinh tế nhờ quy mô và chuyên môn hóa công việc này theo những cách mà chính phủ và khu vực tư nhân nói chung không làm được. Việc thuê ngoài để truy thu nợ Thuế Nghệ Thuật quá hạn cho phép Thành phố giữ chi phí thu nợ ở mức tương đối thấp để nhiều tiền thuế hơn được chuyển đến các trường học và chương trình được tài trợ bởi Thuế Nghệ Thuật. Nếu Sở Thuế không sử dụng các cơ quan truy thu thuế, một số người sẽ không nộp thuế, vi phạm quy định của Thành phố, và tạo ra sự không công bằng cho những người nộp thuế. Điều này sẽ dẫn đến việc giảm tuân thủ và giảm doanh thu thuế. Sở Thuế cam kết việc thực thi một cách công bằng Bộ luật Thành phố.
Phạt tiền
Khoản phạt tiền $15 sẽ được tính vào ngày sau hạn chót nộp Thuế Nghệ Thuật. Thông thường, khoản phạt này sẽ được tính vào ngày 16 Tháng Tư.
Một khoản phạt tiền bổ sung $20 cũng sẽ được tính nếu Thuế Nghệ Thuật chưa được nộp từ sáu tháng trở lên sau hạn chót nộp Thuế Nghệ Thuật. Thông thường, khoản phạt này sẽ được tính vào ngày 16 Tháng Mười.
Miễn trừ Tiền phạt
Nếu quý vị đã bị tính các khoản tiền phạt Thuế Nghệ Thuật, quý vị có thể yêu cầu miễn trừ tiền phạt. Để yêu cầu của quý vị được xem xét, tất cả các khoản thuế còn thiếu phải được nộp và yêu cầu phải được thực hiện bằng văn bản.
Nếu yêu cầu miễn trừ tiền phạt của quý vị bị từ chối, quý vị sẽ nhận được hóa đơn qua đường bưu điện trong vòng 60 ngày kể từ ngày gửi đơn yêu cầu.
Hoàn tiền
Tiền hoàn sẽ chỉ được cấp trong trường hợp thanh toán quá số tiền, thanh toán trùng lặp, hoặc thanh toán được thực hiện khi chưa đến hạn nộp thuế. Tất cả các yêu cầu hoàn tiền phải được thực hiện bằng văn bản.
Số An sinh Xã hội của quý vị là bắt buộc vì các quy định của IRS yêu cầu Thành phố phải nộp 1099 GOV cho bất kỳ khoản hoàn tiền thuế thu nhập nào từ $10 trở lên. Tất cả biểu mẫu 1099 đều yêu cầu số An sinh Xã hội đầy đủ khi được chuyển đến IRS.
Thông tin miễn Trừ Chung
Sở Thuế sẽ xác minh thu nhập và/hoặc các yêu cầu miễn trừ với thông tin do Sở Thuế Vụ [IRS] cung cấp cho Sở Thuế. Các khoản tiền phạt có thể sẽ được tính nếu không thể xác minh được những yêu cầu miễn trừ này.
Sở Thuế có thể yêu cầu thông tin tài chính từ người khai thuế để đánh giá bất kỳ yêu cầu miễn trừ nào.
Miễn trừ Hộ gia đình Nghèo
Các hướng dẫn về chuẩn nghèo liên bang được ban hành hàng năm trong Sổ đăng ký Liên bang bởi Bộ Y tế và Dịch vụ Nhân sinh[HHS]. Các hướng dẫn về chuẩn nghèo sẽ được sử dụng cho các mục đích hành chính — ví dụ, xác định điều kiện hội đủ về mặt tài chính cho các chương trình liên bang nhất định. Thuế Nghệ Thuật sử dụng các hướng dẫn về chuẩn nghèo này để xác định xem liệu một hộ gia đình có được miễn trừ nộp thuế hay không.
Quý vị phải kê khai Tờ Khai Thuế Nghệ Thuật để yêu cầu việc miễn trừ này hàng năm.
Miễn trừ Thu nhập Không chịu thuế
Nếu quý vị đang yêu cầu miễn trừ thu nhập không chịu thuế vì nguồn thu nhập duy nhất của quý vị là không phải chịu thuế [các trợ cấp được chi trả bởi: An sinh Xã hội [SS], Thu nhập An sinh Bổ sung [SSI], Đạo luật Hưu trí Ngành hỏa xa liên bang năm 1974 [RR], Hệ thống Hưu trí Công Chức Oregon [PERS], trợ cấp hưu trí liên bang [FERS và CSRS], trợ cấp khuyết tật VA, lợi tức Kho bạc Hoa Kỳ [USTI], hoặc bất kỳ kết hợp nào từ những trợ cấp này]:
Khi khai Tờ Khai Thuế Nghệ Thuật hãy chọn "Thu nhập chịu thuế hàng năm dưới $1,000" nếu:
- Cá nhân quý vị có thu nhập hàng năm từ $0 đến $999.99 trong năm tính thuế; hoặc
- Thu nhập duy nhất của quý vị không thể bị Thành phố đánh thuế [ví dụ như An sinh Xã hội, trợ cấp hưu trí PERS Oregon, trợ cấp hưu trí FERS hoặc lợi tức từ ngân phiếu và trái phiếu Kho bạc Hoa Kỳ]; hoặc
- Nguồn thu nhập chính của quý vị không thể bị Thành phố đánh thuế [ví dụ như trên] và cá nhân quý vị có thu nhập chịu thuế khác từ $0 đến $999.99 cho năm tính thuế.
Miễn trừ Khai thuế Vĩnh viễn cho Người Cao niên có Thu nhập Thấp hoặc Cá nhân Khuyết tật Vĩnh viễn có Thu nhập Thấp
Những người nộp thuế đủ điều kiện chỉ
- có thu nhập không chịu thuế [ví dụ: An sinh Xã hội, Hưu trí Nhân viên Liên bang, Hưu trí Công chức Oregon, lợi tức Kho bạc Hoa Kỳ, trợ cấp khuyết tật VA] HOẶC thu nhập dưới mức chuẩn nghèo liên bang
- VÀ từ 70 tuổi trở lên hoặc bị khuyết tật vĩnh viễn
có thể yêu cầu miễn trừ khai thuế vĩnh viễn. Điều này giúp người nộp thuế miễn phải khai Thuế Nghệ Thuật hàng năm. Nếu tình hình tài chính của người nộp thuế thay đổi, người nộp thuế phải thông báo cho Sở Thuế và khai Tờ khai Thuế Nghệ Thuật cho bất kỳ năm nào mà người nộp thuế không còn đủ điều kiện để nhận miễn trừ này nữa.
Các hộ gia đình có các cá nhân dưới 70 tuổi, trừ những cá nhân bị khuyết tật vĩnh viễn, hàng năm vẫn phải làm thủ tục xin miễn trừ cho hộ gia đình nghèo.
Lịch sử của Thuế Thu nhập Tiếp cận và Giáo dục Nghệ thuật
Thuế Thu nhập Tiếp cận và Giáo dục Nghệ thuật đã được các cử tri Portland thông qua trong cuộc tổng tuyển cử ngày 6 Tháng Mười Một năm 2012 [Dự luật Lá phiếu 26-146] và có hiệu lực vào đầu năm tính thuế 2012.
Tại vụ Wittemyer kiện Thành phố Portland, Tòa án Phúc thẩm Quận Multnomah đã ra phán quyết vào ngày 21 Tháng Sáu năm 2013, rằng “Thuế Nghệ Thuật không phải là Thuế Khoán hoặc Thuế Đầu Người bị cấm bởi Hiến pháp Oregon. […] Thuế Nghệ Thuật không phải là thuế đầu người hay thuế khoán vì nó không được tính theo đầu người. Khi tính thuế, Thành phố xem xét thu nhập của một cá nhân theo ba quy định riêng biệt: thuế chỉ áp dụng đối với [l] thu nhập vượt quá $1,000, [2] nguồn thu nhập không được miễn trừ, và [3] thu nhập của cá nhân cư trú trong các hộ gia đình có thu nhập trên các mức chuẩn nghèo liên bang. Người nộp thuế dưới 18 tuổi được miễn thuế. Hiệu quả thực tế của thuế là đánh thuế thu nhập của một số cư dân Thành phố nhất định trong một phạm vi thu nhập nhất định và do đó không phải là thuế khoán hoặc thuế đầu người.” Vào ngày 8 Tháng Sáu năm 2016, Tòa án Thượng tố Oregon đã khẳng định quyết định của Tòa án Phúc thẩm Quận Multnomah. Vào ngày 21 Tháng Chín năm 2017, Tòa án Tối cao của Tiểu bang Oregon đã khẳng định quyết định của Tòa án Thượng tố Oregon và phán quyết có giới hạn của Tòa án Phúc thẩm Quận Multnomah.
A study by White House economists released on September 23 found that the 400 wealthiest U.S. families paid an average income tax rate of just 8.2 percent from 2010 to 2018. This column examines how that low tax rate compares with what ordinary people pay, using six examples of typical workers and families. It illustrates how wages are taxed at higher rates than income derived from wealth and demonstrates how this tiered rate system benefits the richest members of American society. Congress has a rare chance to fix these fundamental problems by passing the Build Back Better agenda, which would expand tax credits for working families and reform the tax treatment of income from wealth.
The Forbes 400 paid an average income tax rate of 8.2 percent from 2010 to 2018
The study, by economists Greg Leiserson of the Council of Economic Advisers and Danny Yagan of the Office of Management and Budget, used annual “Forbes 400” lists and public data to estimate the incomes and federal income taxes paid by members of that elite group. The main reason the top 400 pay such a low tax rate is that a very large share of their income is in the form of unrealized capital gains—appreciation in the value of their assets, mostly stocks and other business interests. Because of a tax code feature known as “stepped-up basis,” unrealized gain on an asset is never subject to income tax if the asset is not sold during the owner’s lifetime. As a result, much of the income of the wealthiest families in the country never appears on their income tax returns.
See alsoIn contrast to the White House analysis, many effective tax rate measures exclude unrealized gains, meaning they are incomplete when it comes to the very wealthy. The measure of income used in the White House study—one that includes unrealized gains—provides a broader perspective. This approach to measuring income comes close to the concept known as “Haig-Simons” income: consumption plus change in net wealth. The congressional Joint Committee on Taxation has said that, “Economists generally agree that, in theory, a Haig-Simons measure of income is the best measure of economic well-being.”
A similar approach can be extended to measuring the effective tax rates paid by typical nonwealthy Americans. If one is using a broad measure of income for the very wealthy, then one should use a similarly broad measure of income for the nonwealthy. This analysis considers a more comprehensive measure that includes forms of economic income that do not appear on tax returns, including tax-free employee benefits; unrealized gains on assets such as homes and retirement accounts; and, for homeowners, the value that they derive from living in the home they own.
Many typical middle-class families pay higher tax rates than the ultrawealthy
The examples below illustrate how many typical middle-class Americans pay higher tax rates than the wealthiest 400 people in the country.
The six example families considered below include workers with different incomes, assets, and family situations: some who rent their home and some who own, some who have student loans, and some with child care expenses. The analysis ascribes home and retirement account values that would be typical for families of certain income levels and assumes that those assets grow in value according to their historical averages. [see Methodology below]
The White House’s analysis examined effective rates for individual income taxes, including the net investment income tax [NIIT]. The NIIT is a tax on income from wealth that essentially parallels the Medicare tax that workers pay on their wages. The White House analysis did not include the Social Security tax, but that tax is negligible for the Forbes 400 because it only applies up to an annual wage limit [$142,800 this year]. To calculate effective tax rates for middle-class taxpayers in a similar manner, this analysis includes income taxes and the payroll taxes that workers pay directly—in other words, the employee side of Social Security and Medicare taxes. The analysis does not include taxes that would need to be imputed to individuals, including corporate taxes or the employer half of payroll taxes. The former is typically assumed to be borne predominantly by owners of capital, and the latter is assumed to be borne entirely by workers. [see Methodology] This analysis also does not incorporate state and local taxes, which most often fall heavier on low- and middle-income people than on high-income people.
These tax calculations are based on the tax code as it existed in 2018—the last year covered by the Forbes 400 analysis. In 2018, the tax code was essentially the same for families as the tax code that will exist again in 2022 unless Congress adopts proposals in President Joe Biden’s Build Back Better plan. Those proposals include permanently extending tax cuts for families that the American Rescue Plan Act put in place temporarily for 2021 as well as tax increases on wealthy individuals.
Khi thu nhập liên bang và thuế biên chế nhân viên được xem xét, mỗi cá nhân và gia đình này trả thuế suất cao hơn so với thành viên trung bình của Forbes 400. [Xem Bảng 1]
Ví dụ 1: Một giáo viên năm thứ nhất không có con
Giáo viên trường công lập năm đầu tiên này kiếm được mức lương khởi điểm trung bình là 40.154 đô la mỗi năm, với lợi ích rìa điển hình cho giáo viên. Cô thuê căn hộ của mình và trả 2.400 đô la mỗi năm tiền lãi cho sinh viên. Cô tuyên bố khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ cho lãi vay cho sinh viên. Thuế suất cá nhân của cô là 11,7 phần trăm, bao gồm 5,7 % thuế thu nhập và 6,0 phần trăm trong thuế biên chế của nhân viên.
Ví dụ 2: Một cặp vợ chồng đều kiếm được tiền lương trung bình, thuê nhà và không có con
Cả hai đối tác đều kiếm được 40.000 đô la mỗi năm, một mức lương sẽ là điển hình cho một nhân viên bán hàng hoặc một thợ máy tự động và có bảo hiểm y tế tại nơi làm việc. Họ thuê nhà của họ và không có con. Trên thuế của họ, họ yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn. Thuế suất cá nhân của họ là 12,3 phần trăm, bao gồm 6,2 % thuế thu nhập và 6,1 % trong thuế biên chế của nhân viên.
Ví dụ 3: Một cặp vợ chồng đều kiếm được tiền lương trung bình, thuê nhà và có một đứa con nhỏ
Cặp đôi này cũng kiếm được tổng cộng 80.000 đô la mỗi năm thu nhập tiền lương, với lợi ích sức khỏe và nghỉ hưu tại nơi làm việc. Họ đã có khoảng 49.000 đô la tiết kiệm hưu trí vào đầu năm 2018. Họ yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn, tín dụng thuế trẻ em và tín dụng thuế tối đa cho chăm sóc trẻ em. Thuế suất cá nhân của họ là 9,1 phần trăm, bao gồm 3,2 % thuế thu nhập và 5,8 % trong thuế biên chế của nhân viên. [Số không tổng do làm tròn.]
Ví dụ 4: Một gia đình làm việc điển hình có hai con
Cặp vợ chồng này có hai con, tuổi 13 và 16. Họ kiếm được tổng cộng 100.000 đô la thu nhập tiền lương mỗi năm, với lợi ích sức khỏe và hưu trí của nhân viên. Vào đầu năm, họ đã tiết kiệm được gần 62.000 đô la, và ngôi nhà mà họ sở hữu trị giá khoảng 236.000 đô la. Họ tuyên bố khấu trừ tiêu chuẩn và tín dụng thuế trẻ em. Thuế suất cá nhân của họ là 8,6 phần trăm, bao gồm 3,1 % thuế thu nhập và 5,5 % trong thuế biên chế của nhân viên.
Ví dụ 5: Một gia đình làm việc hạng trung với hai đứa con
Cặp vợ chồng này có một đứa trẻ 10 tuổi và 13 tuổi. Họ kiếm được tổng cộng 150.000 đô la thu nhập tiền lương mỗi năm, với lợi ích sức khỏe và hưu trí của nhân viên. Vào đầu năm, họ đã tiết kiệm được khoảng 137.000 đô la, và ngôi nhà mà họ sở hữu trị giá gần 318.000 đô la. Họ tuyên bố khấu trừ tiêu chuẩn, tín dụng thuế trẻ em và tín dụng thuế tối đa cho việc chăm sóc trẻ em cho đứa trẻ 10 tuổi của họ. Thuế suất cá nhân của họ là 12,2 phần trăm, bao gồm 6,6 % thuế thu nhập và 5,6 % trong thuế biên chế của nhân viên.
Ví dụ 6: Một gia đình làm việc thu nhập cao với hai con
Cặp vợ chồng này cũng có một đứa trẻ 10 tuổi và 13 tuổi. Họ kiếm được tổng cộng 200.000 đô la thu nhập tiền lương mỗi năm, với lợi ích sức khỏe và hưu trí của nhân viên. Vào đầu năm, họ có hơn 182.000 đô la tiết kiệm hưu trí và nhà của họ trị giá gần 424.000 đô la. Họ tuyên bố khấu trừ tiêu chuẩn, tín dụng thuế trẻ em và tín dụng thuế tối đa cho việc chăm sóc trẻ em cho đứa trẻ của họ. Thuế suất cá nhân của họ là 14,6 phần trăm, bao gồm 9,0 % thuế thu nhập và 5,6 % trong thuế biên chế của nhân viên.
Bảng 1
Mặc dù đây là những gia đình điển hình, nhưng không có gia đình trung bình hoặc trung bình, và các gia đình, hoàn cảnh tài chính khác nhau. Các gia đình có trẻ em trả thuế suất thấp hơn so với những người không có trẻ em, tất cả những người khác đều bình đẳng. Người về hưu thường trả thuế thấp hơn chủ yếu vì họ có ít thu nhập hơn, không nộp thuế biên chế và không trả thuế cho hầu hết các lợi ích an sinh xã hội. Các công nhân trong các ví dụ trên có trợ cấp sức khỏe và nghỉ hưu do chủ lao động cung cấp, giảm thuế suất hiệu quả của họ, nhưng nhiều gia đình thì không. Đối với các gia đình có tổng thu nhập tương tự, những người có thu nhập nhiều hơn từ sự giàu có cho dù là từ nhà hay tài sản tài chính, trả thuế thấp hơn. Như nhiều nhà nghiên cứu đã nhấn mạnh, mã số thuế đối xử với thu nhập thuận lợi từ sự giàu có làm trầm trọng thêm sự chênh lệch về chủng tộc, cho rằng trung bình, các gia đình da trắng có sự giàu có lớn hơn nhiều so với các gia đình da đen và Tây Ban Nha.
Do đó, các gia đình ví dụ không nhằm mục đích đại diện cho tất cả những người nộp thuế thu nhập trung bình. Nhưng họ minh họa làm thế nào hệ thống thuế hiện tại ủng hộ tính cực tốt. Hệ thống thuế liên bang nói chung là tiến bộ và hệ thống thuế tổng thể của Hoa Kỳ, bao gồm thuế tiểu bang và địa phương, là tiến bộ nhẹ. Nhưng nghiên cứu của Nhà Trắng minh họa làm thế nào sự tiến bộ đó rơi ở vị trí hàng đầu đến mức người Mỹ giàu nhất trả thuế suất hiệu quả thấp hơn cho thu nhập thực sự của họ so với nhiều gia đình trung lưu thông thường.
The Build Back Better agenda would address these inequities by reforming capital gains taxes and providing tax cuts to families
The Build Back Better bill now pending in the House of Representatives takes many important steps toward a fairer tax code. Millionaires’ tax rates would rise by 7.1 percentage points on average, according to the Joint Committee on Taxation; this estimate does not count unrealized gains toward income. If policymakers want to ensure that the wealthiest Americans pay significantly more, they must reform the capital gains tax base to prevent the massive gains of the wealthiest Americans from escaping income tax.
President Biden proposes in Build Back Better to tax unrealized gains when an asset is gifted or bequeathed to heirs. Two other options are also under consideration in Congress to ensure that ultrawealthy Americans pay taxes on their large unrealized capital gains. Congress could: 1] tax the gains of ultrawealthy people as they accrue, not only when they are realized, through what is known as “mark to market” taxation; or 2] repeal stepped-up basis and move to carryover basis, where no tax is due when an asset is handed down between generations but the original owner’s gain is taxed when an heir sells the asset. President Biden’s plan and the House’s Build Back Better legislation also raise the top rate on capital gains.
President Biden’s plan and the House bill would also give substantial tax cuts to middle-class families, especially those with children. Because of the American Rescue Plan Act, three of the four example families with children would receive a greatly expanded child tax credit [CTC] in 2021. Families will receive a $3,600 credit for each child under age 6 [$1,600 larger than in previous years] and $3,000 for children ages 6 to 16 [$1,000 larger than in previous years]. Seventeen-year-olds are newly eligible for the CTC, and their families will receive $3,000. The fourth example family with children—the one with the highest income—would receive a small CTC increase. The families with children would also see a much greater child and dependent care tax credit [CDCTC] for child care expenses for children under age 13. The American Rescue Plan Act changes the CDCTC from a maximum of $600 per child for middle-class families to a maximum of $4,000 per child, with the credit phasing down above $125,000 of income. Those changes expire after this year, but the Build Back Better plan and the pending House bill would extend the American Rescue Plan Act’s CTC changes through 2025 and make its CDCTC changes permanent. They also would enact permanent major tax cuts for low-income families: full CTC and CDCTC refundability and an expanded earned income tax credit for workers not raising children in their homes. The House Build Back Better bill also includes other tax cuts for families, including a refundable credit for retirement savings.
Conclusion
The White House’s analysis of the Forbes 400 reveals how the current tax system fails to make the ultrawealthy pay their fair share, and this column has illustrated how they even pay lower personal tax rates than many middle-class families. Those with the ability to pay should pay more—and the wealthiest should pay much more, especially given the rise in income and wealth inequality in recent decades. Members of Congress have an opportunity to make major progress toward a fairer tax code in the Build Back Better bill, and they must not squander it.
Seth Hanlon is a senior fellow at the Center for American Progress. Nick Buffie is a policy analyst specializing in federal fiscal policy at the Center.
Methodology
This analysis constructs six typical tax units by reference to median or average values for relevant attributes. It uses 2018 measures of the average starting salary for teachers, median wages, median pretax cash income for various family sizes, median home value for homeowners at those income levels, median retirement account values for families at those income levels, and proportional employee benefits; in the teacher’s case, it uses the typical employer share of the average health insurance plan and the average ratio of retirement benefits to wages for public school teachers. The analysis assumes the teacher has a defined benefit pension and that the other families contribute a share of their earnings to a 401[k] plan—with contribution rates ranging from 5.5 percent to 8.45 percent—along with a 4 percent employer match. The authors assume that both spouses in the second example have average-cost individual health insurance plans and that employers pay 80 percent of their premiums. The authors assume the families in Examples 3 through 6 take out average-cost family plans from one employer, with the employer paying 68 percent of their premiums, consistent with national data for 2018. These values are taken from the Census Bureau, the Congressional Budget Office, the National Education Association, the Kaiser Family Foundation, the Federal Reserve’s Survey of Consumer Finances, and multiple surveys published by the Bureau of Labor Statistics. The 401[k] contribution rates are average for participants in 401[k] plans at the relevant earnings levels, according to data from Vanguard. To impute gains on houses, the authors used the historical annual growth in the Case-Schiller index over the past 20 years. To impute the growth rate of retirement account balances, the authors: 1] assumed a 75 percent-to-25 percent investment split between equities and bonds; 2] applied the 20-year historical average returns for S&P 500 stocks with dividends reinvested; 3] applied the 20-year historical geometric average yields for Moody’s seasoned AAA corporate bonds; and 4] deducted management fees of 0.5 percent. Gains in housing, stocks, and bond holdings were all adjusted for inflation using data from the R-CPI-U-RS [through the end of 2020] and the current-series CPI-U [from the end of 2020 through the present]. To impute net rental value of owner-occupied housing, the authors used data from the Federal Reserve and the National Income and Product Accounts [NIPAs]. They divided the national imputed rental value of owner-occupied housing [the value of living in the home that one owns], minus depreciation, mortgage interest, property taxes, and other homeowner-specific costs, by total owner-occupied housing wealth for 2018. [The estimate of net imputed rent can be calculated by subtracting lines 155, 158, 160, and 165 from line 154 in table 7.12 of the NIPAs.] They then multiplied that ratio by the estimated home values in the examples. They assumed the couples earning $150,000 and $200,000 were two-earner couples who each earn less than the Social Security taxable maximum, such that all their earnings would be subject to Social Security payroll taxes.
Các loại thuế không được bao gồm trong phân tích này, nếu bị loại bỏ đối với các cá nhân, sẽ tăng thuế suất hiệu quả của các gia đình trung lưu và cả các gia đình giàu nhất. Theo Trung tâm Chính sách Thuế [TPC], nhóm người nộp thuế trung bình trả trung bình 7,8 % thu nhập của họ trong thuế biên chế, bao gồm cả các phần của nhân viên và người sử dụng lao động. Điều này có nghĩa là các loại thuế liên bang không bao gồm trong phân tích này tổng cộng 5,4 % cho người nộp thuế thu nhập trung bình. 0,1 phần trăm người nộp thuế hàng đầu phải trả 1,1 phần trăm trong thuế biên chế, 4,6 % thuế doanh nghiệp, 0,4 % thuế bất động sản và 0,2 % trong thuế tiêu thụ đặc biệt, do đó, các loại thuế không có trong phân tích này tổng cộng 6,3 % cho họ. Các biện pháp thuế suất hiệu quả của TPC sử dụng khái niệm thu nhập tiền mặt, hẹp hơn so với các biện pháp thu nhập toàn diện được áp dụng bởi Hội đồng Cố vấn Kinh tế và Văn phòng Quản lý và Ngân sách, cũng như trong chuyên mục này.